2025年税法考试经典题型分析试题及答案.docx

2025年税法考试经典题型分析试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于增值税一般纳税人资格认定条件的是（）。

A.年应税销售额超过500万元

B.近3个月平均销售额超过10万元

C.具有固定的经营场所

D.具有健全的财务会计制度

2.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.某企业2025年1月进口一批货物，关税完税价格100万元，关税税率10%，消费税税率5%，增值税税率13%，该批货物的增值税组成计税价格是（）万元。

A.123.15

B.121.5

C.125.5

D.122.5

4.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.按规定缴纳的职工养老保险费

B.按规定缴纳的职工医疗保险费

C.按规定缴纳的职工失业保险费

D.按规定缴纳的职工工伤保险费

5.某企业2024年度应纳税所得额为300万元，适用企业所得税税率为25%，该企业2024年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.75

B.100

C.125

D.150

6.下列各项中，不属于增值税专用发票的是（）。

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票

D.发票

7.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）。

A.年应税销售额不超过500万元的小型商贸企业

B.年应税销售额不超过500万元的生产企业

C.年应税销售额不超过500万元的工业企业

D.年应税销售额不超过500万元的商业企业

8.某企业2025年1月销售一批货物，取得不含税销售额100万元，销售成本80万元，该批货物的增值税税额是（）万元。

A.5

B.6

C.7

D.8

9.下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）。

A.国债利息收入

B.个人取得的一次性奖金

C.个人取得的教育储蓄存款利息

D.个人取得的大病医疗费用

10.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.125

B.150

C.175

D.200

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.非居民企业

2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

3.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）。

A.年应税销售额不超过500万元的小型商贸企业

B.年应税销售额超过500万元的生产企业

C.年应税销售额不超过500万元的工业企业

D.年应税销售额不超过500万元的商业企业

4.下列各项中，属于增值税专用发票使用范围的有（）。

A.从事货物批发业务的纳税人

B.从事货物零售业务的纳税人

C.从事提供加工修理修配劳务业务的纳税人

D.从事提供交通运输服务业务的纳税人

5.企业所得税的计税依据包括（）。

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.费用扣除

D.所得税税率

6.下列各项中，属于个人所得税的征税范围的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

7.下列各项中，属于增值税税前扣除项目的有（）。

A.按规定缴纳的职工养老保险费

B.按规定缴纳的职工医疗保险费

C.按规定缴纳的职工失业保险费

D.按规定缴纳的职工工伤保险费

8.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天

C.发票开具的当天

D.货物发出的当天

9.下列各项中，属于增值税一般纳税人的认定条件的有（）。

A.年应税销售额超过500万元

B.近3个月平均销售额超过10万元

C.具有固定的经营场所

D.具有健全的财务会计制度

10.下列各项中，属于企业所得税的税收优惠政策的有（）。

A.高新技术企业税收优惠政策

B.小型微利企业税收优惠政策

C.企业研发费用加计扣除政策

D.企业投资抵免所得税政策

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售货物时，可以同时开具增值税普通发票和增值税专用发票。（）

2.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册登记的企业。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

5.企业所得税的计税依据