专项提升2025年税法考试的知识面及试题及答案.docx

专项提升2025年税法考试的知识面及试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业应纳税所得额的计算公式为：

A.营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用

B.营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益

C.营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-投资收益

D.营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-投资收益+营业外收支净额

2.以下哪项不属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.根据我国税法，以下哪项不属于个人所得税的应税所得：

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.国债利息所得

4.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：

A.法定税率为25%

B.法定税率为20%

C.法定税率为15%

D.法定税率为30%

5.以下关于增值税的纳税人分类，说法错误的是：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.大规模纳税人

D.个体工商户

6.个人所得税的征收方式有：

A.源泉扣缴

B.分月预缴

C.分季预缴

D.以上都是

7.下列关于房产税的说法，错误的是：

A.房产税的征税对象为房屋

B.房产税的税率由省、自治区、直辖市人民政府规定

C.房产税的计税依据为房屋原值

D.房产税的纳税义务发生时间为房产所有权的转移时间

8.以下关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税对象为自然资源

B.资源税的税率由国务院规定

C.资源税的计税依据为资源产量

D.以上都是

9.以下关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税对象为土地

B.土地增值税的税率由省、自治区、直辖市人民政府规定

C.土地增值税的计税依据为土地增值额

D.以上都是

10.以下关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的征税对象为车辆和船舶

B.车船税的税率由国务院规定

C.车船税的计税依据为车船的购置价格

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供不动产租赁服务

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人：

A.企业

B.个人

C.行政事业单位

D.个体工商户

E.外国企业

3.个人所得税的应税所得包括：

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

4.以下哪些属于增值税的免税项目：

A.农业生产者销售的自产农业产品

B.销售避孕药品和用具

C.销售残疾人专用的物品

D.提供教育医疗服务

E.出口货物

5.企业所得税的计税依据包括：

A.营业收入

B.营业成本

C.税金及附加

D.销售费用

E.管理费用

6.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除：

A.职业年金

B.住房贷款利息

C.子女教育

D.继续教育

E.大病医疗

7.以下哪些属于房产税的计税依据：

A.房屋原值

B.房屋租金

C.房屋市场价值

D.房屋折旧

E.房屋购置价格

8.资源税的征税范围包括：

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.土地资源

E.环境资源

9.土地增值税的征税范围包括：

A.土地购置

B.土地开发

C.土地转让

D.土地出租

E.土地抵押

10.车船税的纳税义务人包括：

A.车船所有者

B.车船使用者

C.车船购买者

D.车船租赁者

E.车船进口者

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的增值税征收率统一为3%。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资薪金所得适用超额累进税率。（）

4.房产税的纳税义务人是指在我国境内拥有房屋产权的单位和个人。（）

5.资源税的征收对象是所有自然资源的开采和利用。（）

6.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

7.车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。（）

8.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继