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应试技巧2025年税法考试试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于我国增值税的纳税人范围？

A.从事货物生产的单位和个人

B.从事货物销售的单位和个人

C.从事服务、无形资产和不动产租赁的单位和个人

D.国家机关、社会团体等非营利组织

2.增值税一般纳税人采用简易计税方法时，税率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

3.下列哪项不属于增值税的价外费用？

A.手续费

B.代垫运费

C.包装费

D.税收滞纳金

4.下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售无形资产

5.企业购进应税货物，支付增值税专用发票后，下列哪项不属于进项税额抵扣范围？

A.购进货物支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进用于生产免税货物的原材料支付的增值税

6.企业销售货物，取得的销售额中，下列哪项不属于增值税的计税销售额？

A.销售价格

B.价格折扣

C.手续费

D.奖金

7.下列哪项不属于增值税纳税人的纳税义务发生时间？

A.销售货物，取得销售额

B.提供加工修理修配劳务，取得加工费

C.出口货物，货物离岸

D.销售不动产，签订销售合同

8.增值税一般纳税人购进应税货物，取得增值税专用发票后，下列哪项不属于进项税额抵扣时间？

A.购进货物

B.税款缴纳

C.货物入库

D.购进货物后6个月内

9.下列哪项不属于增值税纳税人的申报纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

10.下列哪项不属于增值税专用发票的领用范围？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特许经营企业

D.税收减免企业

答案：

1.D

2.B

3.D

4.D

5.D

6.D

7.D

8.D

9.D

10.B

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

E.提供咨询服务

2.增值税一般纳税人采用一般计税方法时，下列哪些费用可以计入进项税额？

A.购进原材料的增值税

B.购进固定资产的增值税

C.购进不动产的增值税

D.购进用于生产免税货物的原材料支付的增值税

E.购进自用小汽车的增值税

3.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.手续费

B.代垫运费

C.包装费

D.税收滞纳金

E.奖金

4.下列哪些属于增值税纳税人的纳税义务发生时间？

A.销售货物，取得销售额

B.提供加工修理修配劳务，取得加工费

C.出口货物，货物离岸

D.销售不动产，签订销售合同

E.购进货物，支付货款

5.下列哪些属于增值税专用发票的用途？

A.证明购销双方交易

B.证明货物所有权转移

C.证明货物质量合格

D.证明货物价格合理

E.证明货物用途合法

6.下列哪些属于增值税纳税人的申报纳税方式？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收减免

D.税收返还

E.税收代征

7.下列哪些属于增值税纳税人的税收优惠政策？

A.小规模纳税人简易计税

B.纳税人出口退税

C.纳税人增值税即征即退

D.纳税人免征增值税

E.纳税人减半征收增值税

8.下列哪些属于增值税纳税人的税收处罚措施？

A.税收滞纳金

B.税收罚款

C.税收保全

D.税收强制执行

E.税收追缴

9.下列哪些属于增值税纳税人的税务登记事项？

A.纳税人名称

B.纳税人地址

C.纳税人法定代表人

D.纳税人税务登记证号

E.纳税人经营范围

10.下列哪些属于增值税纳税人的税务审计内容？

A.纳税人税务申报的真实性

B.纳税人税务核算的准确性

C.纳税人税务发票的合规性

D.纳税人税务账簿的完整性

E.纳税人税务资料的保密性

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税率上没有区别。（）

3.增值税的计税依据是销售额，不包括销项税额。（）

4.增值税专用发票可以作为购进货物支付增值税的凭证。（）

5.增值税的出口退税政策只适用于生产企业。（）

6.增值税纳税人购进固定资产支付的增值税可以计入进项税额抵扣。（）

7.增值税纳税人的纳税义务发生时间以货物交付时间为准。（）

8.增值税专用发票的领用范围仅限于增值税一般纳税人。（）

9.增值税纳税人的税收优惠政策只适用于特定行业或地区。（）

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