一般纳税人增值税应纳税额的计算考试知识点.docx

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一般纳税人增值税应纳税额的计算

本单元考点框架

考点1：“一般计税方法”计算增值税应纳税额〔★★★〕

增值税一般纳税人通常承受“一般计税方法”计算增值税应纳税额，计算公式为：应纳税额=当期销项税额－当期准予抵扣的进项税额

当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率

=含增值税销售额÷〔1＋适用税率〕×适用税率

【案例1】某五金制造企业为增值税一般纳税人，2025年11月，该企业取得的增值税专用发票均符合规定，并已认证；购进和销售产品适用的增值税税率均为17%。发生的有关经济业务如下：

购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为8.5万元；支付运费，取得增