现代企业管理第8章---企业财务管理.pptxVIP

;;;;;;2.投资活动;;;3.资金营运活动;4.分配活动;;;;;;;;;;;;;;;;;;;按照是否借助银行等金融机构,可分为直接筹资和间接筹资两种类型。;;;01;;;;;1.企业投资的含义

企业投资是指企业将资金投入生产经营过程，期望能够从中获取收益的一种行为。;;;;01;;1．长期投资管理

长期投资是指投资期限超过1年，不准备随时变现的投资。长期投资管理涉及企业为实现其长远战略目标而进行的投资活动。;2．短期投资管理

短期投资是指企业购入的各种能随时变现、持有时间不超过1年的有价证券，以及不超过1年的其他投资。;;;;;;;;;;;;;;01;;;;;比率分析法是通过对各种比率指标的计算来确定经济活动变动程度的分析方法。;;总结和评价企业财务状况与经营成果的指标通常包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标和发展能力指标四种。;偿债能力是指企业偿还到期债务的能力。偿债能力分析包括短期偿债能力分析、长期偿债能力分析以及偿债能力保障程度分析。

（1）短期偿债能力

短期偿债能力指企业以流动资产偿还流动负债的能力。常用分析指标包括流动比率、速动比率和现金比率三种。;①流动比率是指企业的流动资产与流动负债的比率，是衡量企业偿付即将到期债务能力的指标。其计算公式为：

;②速动比率是指企业的速动资产与流动负债的比率，是衡量企业运用随时可变现资产偿付到期负债能力