企业财务管理实训（第五版）教学课件6.2现金预算编制－教学课件.pptVIP

一、日常业务预算的编制（八）期末存货预算的编制期末存货预算是为规划预算期末的在产品、产成品和原材料预计成本水平而编制的一种日常业务预算。该预算与产品成本预算密切相关，所以，同样也受到存货计价方法的影响。该预算通常也只编制年末预算，不编制分季度预算。编制的依据也同上述各种日常业务预算。子情境二现金预算的编制职业判断与业务操作产成品存货年初存货量年初存货成本期末存货量单位成本期末存货成本甲产品80744011092.6910196乙产品606300130104.6413603小计1374023799材料存货年初材料成本本年材料采购成本本期耗用材料成本期末存货成本甲产品乙产品A材料1550047097221615023562034702B材料584096400943207920C材料367575525714007800小计2501564289731047030702050422存货合计3875574221表6-232024年度长城公司期末存货预算单位：元子情境二现金预算的编制一、日常业务预算的编制（九）销售费用预算的编制销售费用预算是为规划预算期内，企业在销售阶段组织产品销售预计发生各项费用水平而编制的一种日常业务预算。销售费用预算的编制也要按成本习性，将销售费用划分为变动性和固定性两部分。对变动性销售费用，只需要反映各个项目的单位产品费用分配额即可；对于固定性销售费用，只需要按项目反映全年预计水平。同时，销售费用预算也要编制相应的现金支出预算。子情境二现金预算的编制职业判断与业务操作变动性销售费用固定性销售费用项目单位产品标准费用额项目全年费用管理人员工资3000专设销售机构办公费5000甲产品乙产品宣传广告费用3000销售佣金1.52保险费用1500销售运杂费11.2其他1000其他0.20.4合计13500合计2.73.6各季度平均13500÷4＝3375（元）表6-242024年度长城公司销售费用预算单位：元子情境二现金预算的编制季度1季度2季度3季度4季度全年单位产品标准费用额甲产品2.72.72.72.72.7乙产品3.63.63.63.63.6预计销售量（件）甲产品800900120010003900乙产品600700100012003500变动性销售费用甲产品216024303240270010530乙产品216025203600432012600小计432049506840702023130固定性销售费用337533753375337513500现金支出合计76958325102151039536630表6-252024年度长城公司销售费用现金支出预算单位：元子情境二现金预算的编制一、日常业务预算的编制（十）管理费用预算的编制管理费用预算是为规划预算期内因管理企业预计发生的各项费用水平而编制的一种日常业务预算。该预算编制可采用两种方法：第一种方法是按项目反映全年预计水平。因为管理费用大多是固定费用，直接按上年实际水平为基础，考虑预算年度的变化调整计算全年总数，然后再计算出各季度数即可；第二种方法类似于制造费用预算或销售费用预算的编制方法，把管理费用按成本习性分成固定性和变动性两部分，对变动性管理费用按预算期的分配率和预计的业务量进行测算。子情境二现金预算的编制二、特种决策预算的编制特种决策预算，狭义上又称资本支出预算，通常是指与项目投资决策有关的投资决策预算。应当根据企业有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。由于该类预算涉及到长期建设项目的资金投放与筹措等，并经常跨年度，因此，除个别项目外一般不纳入日常业务预算,但需要计入与此相关的现金预算与预计资产负债表。子情境二现金预算的编制职业判断与业务操作三、现金预算的编制现金预算也称作现金收支预算，它是以日常业务预算和特种决策预算为基础所编制的反映预算期现金收支情况的预算。这里的现金是指企业的库存现金