企业财务管理实训(第五版)教学课件2.1筹资规模管理-教学课件.pptVIP

企业财务管理实训(第五版)教学课件2.1筹资规模管理-教学课件.ppt

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子情境一筹资规模管理职业判断与业务操作二、线性回归分析法预测筹资规模不变资金变动资金半变动资金不随业务量增减的资金。如:为维持营业而需要的最低数额现金、原材料的保险储备、必要的成品或商品储备,以及固定资产占用的资金。随业务量的变动而成正比例变动的资金。如:直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金。资金虽然受业务量变化的影响,但不成同比例变动的资金。企业可采用一定方法,将半变动资金分解为不变资金和变动资金两部分。资金习性分析子情境一筹资规模管理职业判断与业务操作二、线性回归分析法预测筹资规模基本原理线性回归分析法是假定资金需要量与业务量之间存在线性关系并建立数学模型,然后根据历史有关资料,用回归直线方程确定参数预测资金需要量的一种方法。.{..aY=a+bx...式中:y——资金需要量a——不变资金b——单位业务量所需要的变动资金x——业务量子情境一筹资规模管理职业判断与业务操作二、线性回归分析法预测筹资规模基本步骤第一步,建立数学模型预测数学模型为:y=a+bx建立方程组,代入数据计算a、b值回归直线方程组为:∑y=na+b∑x∑xy=a∑x+b∑x子情境一筹资规模管理预测数学模型为:y=a+bx建立方程组,代入数据计算a、b值回归直线方程组为:∑y=na+b∑x∑xy=a∑x+b∑x2职业判断与业务操作二、线性回归分析法预测筹资规模基本步骤第一步,建立数学模型也可以采用高低点法确定a、b值。b=a=最高销售额期资金占用额-b×最高销售额或=最低销售额期资金占用额-b×最低销售额子情境一筹资规模管理职业判断与业务操作二、线性回归分析法预测筹资规模基本步骤第二步,预测资金需求根据企业历史资料在确定a、b数值的基础上,即可预测一定业务量x所需的资金量y。假设,某公司根据有关资料建立的数学模型为:y=10+0.4x,预计销售收入为300万元。则,预计资金需要量=10+0.4×300=112(万元)子情境一筹资规模管理职业判断与业务操作二、线性回归分析法预测筹资规模资料:晋峰股份有限公司2021-2023年销售额和资金需要量见下表。2024年的预计销售额为3600万元,请预测完成预计销售额所需要的资金量。线性回归分析法应用典型任务举例年度销售额(x)资金需要量(y)202120001000202224001200202330001400销售额与资金需要量表单位:万元子情境一筹资规模管理职业判断与业务操作二、线性回归分析法预测筹资规模第一步,建立数学模型线性回归分析法应用典型任务举例年度销售额(x)资金需要量(y)xyx2202120001000200000040000002022240012002880000576000020233000150045000009000000n=3∑x=7400∑y=3700∑xy=9380000∑x2回归直线方程数据计算表子情境一筹资规模管理职业判断与业务操作二、线性回归分析法预测筹资规模第一步,建立数学模型线性回归分析法应用典型任务举例预测数学模型为:y=a+bx建立方程组,代入数据计算a、b值回归直线方程组为:3700=3a+7400b9380000=7400a解之:a=238(万元)b=0.39(元)y=238+0.39b子情境一筹资规模管理职业判断与业务操作二、线性回归分析法预测筹资规模第二步,根据2024年预测的销售额,计算2024年预计资金需要量。线性回归分析法应用典型任务举例y=238+0.39×3600=1642(万元)晋峰公司2023年末已有资金为1400万元,因此,2024年该公司需筹集资金242万元(1642-1400)。子情境一筹资规模管理职业判断与业务操作二、线性回归分析法预测筹资规模运用线性回归分析法必须注意以下问题:资金需要量与业务量之间线性关系的假定应符合实际需要。312确定a、b值,应利用预测年度前连续若干年的历史资料,一般要有3年或3年以上。应考虑价格等因素的变动情况。德技并修:财务管理要支撑企业战略

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