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内部控制缺陷识别与改进策略研究
目录
内部控制缺陷识别与改进策略研究（1）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
一、内部控制概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
内部控制定义及重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
内部控制发展历程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
内部控制体系构成．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
二、内部控制缺陷识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
缺陷识别基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
缺陷识别流程与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
（1）风险评估法识别缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
（2）流程审查法识别缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
（3）审计检查法识别缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
常见内部控制缺陷类型及案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
（1）操作层面缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
（2）管理层面缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
（3）系统层面缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
三、内部控制缺陷影响分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
对企业运营的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
对企业风险的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
对企业绩效的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
四、内部控制缺陷改进策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
策略制定原则与思路．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
针对性改进措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
（1）针对操作层面缺陷的改进措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
（2）针对管理层面缺陷的改进措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
（3）针对系统层面缺陷的改进措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
五、内部控制优化与提升路径．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
加强内部控制文化建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
完善内部控制制度建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
提升内部控制技术应用水平．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
强化监督与反馈机制建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
六、案例分析与实践应用探讨．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
成功案例分析及其启示意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
实践应用中的挑战与对策建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
未来发展趋势预测与展望总结．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
内部控制缺陷识别与改进策略研究（2）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
一、内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
1.1研究背景及意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
1.2文献综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57
1.3研究目的与问题陈述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58
二、内部控制理论概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59
2.1内部控制定义及其发展
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