23.纳税实务教案7-3.docxVIP

XX职业学院《纳税实务》单元教学设计方案

授课教师：序号：23

授课时间

授课班级

上课地点

教学单元名称

项目七个人所得税

2.个人所得税应纳税额计算

课时

2

学情分析

缺乏自主学习能力，不喜欢记忆概念，不擅长理论联系实际，倾向于小组合作、实践操作。

教学目标

知识目标

1.学生熟悉非居民个人各项所得应纳税额计算方法

2.学生掌握居民个人工资、薪金所得预扣预缴方法

3.学生掌握居民个人劳务报酬所得预扣预缴方法

4.学生掌握居民个人稿酬所得预扣预缴方法

5.学生掌握居民个人特许权使用费所得预扣预缴方法

能力目标

1.学生能够完成居民个人工资、薪金所得预扣预缴应纳税额的计算

2.学生能够完成居民个人劳务报酬所得预扣预缴应纳税额的计算

3.学生能够完成居民个人工稿酬所得预扣预缴应纳税额的计算

4.学生能够完成居民个人特许权使用费所得预扣预缴应纳税额的计算

素质目标

1.传承尊老爱幼的传统美德，感受税收民生情怀

2.传承工匠精神，增强个税税收筹划意识

教学重难点

1.教学重点：居民个人工资、薪金所得预扣预缴应纳税额计算

2.教学难点：居民个人工资、薪金所得预扣预缴应纳税额计算

教学方法

教法：案例教学法、任务驱动法

学法：分组合作学习、自主探究学习

授课类型

理论课￡理实一体课R实践课?

教学环境及资源准备

教学环境：多媒体教室

教学资源：职业教育国家在线精品课程资源、国家职业院校技能大赛“业财税融合大数据应用”赛项资源

参考教材

“十四五”职业教育国家规划教材《纳税实务》套书（第五版）、主编：张瑞珍

教学过程设计

教学环节及时间分配

教学内容（实训内容）

师生活动

设计意图

课前

在课程教学平台发布上课用综合所得明细

学生登陆课程教学平台，领取各自综合所得数据

明确学习目标、重难点，为课上任务做准备

课中

复习回顾（3min）

1.居民个人综合所得汇算清缴适用范围

2.居民个人综合所得汇算清缴时间

3.居民个人综合所得汇算清缴计算方法

教师带领学生复习回顾相关知识点

承前启后

布置任务（2min）

情景创设，布置本次课任务

通过案例形式布置任务，激发学生兴趣

新课讲授

（15min）

知识点1工资、薪金所得预扣预缴

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算公式为：

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

上述公式中，计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按表6-4（个人所得税预扣率表一）执行。

教师讲授知识点

使用信息化教学，学习知识点1

学生练习

（10min）

【案例】学生根据自己综合所得数据计算本人收入总额。

1.学生计算本人收入总额

2.教师抽查计算结果

通过练习对知识点加深理解

新课讲授

（10min）

知识点2劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴

扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴方法如下。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按70%计算。

1.减除费用

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。

2.应纳税所得额

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。

3.预扣率

劳务报酬所得适用20%至40%的超额累进预扣率，如表6-5（个人所得税预扣率表二）所示；稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例预扣率。

4.应纳税额

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%

教师讲授知识点

使用信息化教学，学习知识点2

学生练习

（10min）

【案例】学生根据自己综合所得数据计算本人专项扣除和专项附加扣除。

1.学生计算本人收入总额

2.教师抽查计算结果

通过练习对知识点加深理解

新课讲授

（10min）

知识点3非居民个人各项所得应纳税额计算

非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务