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第四讲内部控制的系统

白华

暨南大学会计学系

引子孤独眼见未必真，心印方为实。难得逢胜景，众口赞一词。目录一、内部控制系统的不同模式二、内部控制系统的整体框架三、控制制度的一般结构四、控制制度中的关键控制点五、控制制度的表现形式六、内部控制系统的局限性一、内部控制的不同模式（一）COSO的内部控制系统（二）孔茨的管理职能体系（三）麦肯锡的7S模型（四）波特的价值链模型*（一）COSO的内部控制系统内部控制框架COSO（1992）风险管理框架COSO（2004）国资委《中央企业全面风险管理指引》

（2006年）第五条本指引所称风险管理基本流程包括以下主要工作：（一）收集风险管理初始信息；（二）进行风险评估；（三）制定风险管理策略；（四）提出和实施风险管理解决方案；（五）风险管理的监督与改进。（二）孔茨的管理职能体系（1955年）战略Strategy结构Structure共同价值观SharedValues技能Skills人员Staff制度Systems风格Style（三）麦肯锡的7S模型（1981年）支持活动基本活动利润利润企业基础设施人力资源管理技术开发采购管理服务