资源税税目税负调查报告.pptx

资源税税目税负调查报告

目录

引言

资源税概述

税目税负现状分析

影响税负因素分析

税负调整建议及措施

结论与展望

引言

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目的

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背景

分析资源税税目税负现状，为政府和企业提供决策参考。

随着资源消耗和环境问题日益严重，资源税作为调节资源利用和保护环境的重要手段，越来越受到关注。

报告目的和背景

涵盖全国主要资源税税目，包括石油、天然气、煤炭、金属矿产品等。

范围

采用定量分析和定性分析相结合的方法，通过收集数据、建立模型、实地调研等手段进行深入研究。

方法

报告范围和方法

资源税概述

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资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税数量征收的一种税。它是国家对自然资源有偿使用的一种管理手段，旨在促进资源的合理开发和节约使用。

定义

资源税通过调节资源级差收入，体现国有资源有偿使用的原则，有利于促进企业合理开发、利用资源，提高资源使用效率，同时也有助于保护生态环境，实现可持续发展。

作用

资源税的征收范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐等七大类应税产品。

资源税的征收标准因应税产品的种类、品质和资源条件等因素而异。一般采用从价定率或从量定额的计征方式，具体税率或税额由税法规定。

资源税征收范围及标准

征收标准

征收范围

要点三

试点阶段

我国资源税政策经历了试点阶段，最初只在部分地区对部分资源产品征收资源税，以探索适合我国国情的资源税制度。

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逐步推广阶段

在试点成功的基础上，我国逐步将资源税的征收范围扩大到全国范围，并不断增加应税产品的种类。

改革完善阶段

随着我国经济社会的不断发展和资源环境形势的变化，我国资源税政策也在不断改革和完善中。例如，2016年我国全面推开资源税改革，实行从价计征改革，并清理相关收费基金。2019年，为落实《中华人民共和国资源税法》，我国又进一步规范了资源税的征收管理。

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税目税负现状分析

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其他非金属矿原矿：包括各类非金属矿原矿，如石灰石、大理石等。

金属矿原矿：涵盖各种金属矿原矿，如铁矿、铜矿等。

盐：盐资源税主要针对盐业企业，包括海盐、湖盐等。

原油：针对原油开采企业征收，是资源税的重要组成部分。

天然气：对天然气开采企业征收，与原油同为重要的能源资源。

煤炭：煤炭资源税针对煤炭开采企业，是调控煤炭资源合理利用的重要手段。

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原油、天然气税负相对较高，反映了其稀缺性和战略价值。

非金属矿原矿、金属矿原矿税负因矿种不同而有所差异，整体相对较低。

煤炭资源税税负适中，旨在平衡煤炭资源开发与环境保护的关系。

盐资源税税负较低，与盐业市场的竞争态势和消费者需求有关。

各税目税负水平对比

税负结构呈现不均衡状态，部分税目税负过高，不利于相关产业发展。

部分税目存在重复征税现象，增加了企业负担和税收征管成本。

税负与资源价格挂钩不紧密，未能充分发挥税收杠杆作用。

部分税目征收范围过窄，未能全面覆盖相关资源领域。

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税负结构特点及问题

影响税负因素分析

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资源丰度

资源的丰富程度直接影响资源税的税基和税额，资源丰度高的地区通常税负相对较重。

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资源品质

资源的品质高低也会影响税负，高品质资源往往能够带来更高的税收。

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资源开采成本

开采成本的高低会间接影响税负，成本高的资源在税收上可能会有一定的优惠政策以降低企业负担。

资源条件对税负影响

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地区经济发展水平高的地区，资源税税负可能相对较高，因为这些地区对资源的需求和消费量较大。

地区经济发展水平

不同产业对资源的需求和利用程度不同，因此产业结构也会影响资源税的税负分布。

产业结构

市场需求的变化会影响资源的价格和产量，进而影响资源税的税收总额和税负水平。

市场需求

经济发展水平对税负影响

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国家的税收政策对资源税的税负具有直接影响，如税率、税收优惠等政策的调整都会改变企业的税负。

税收政策

环保法规的严格程度也会影响资源税的税负，因为环保成本的增加可能会转嫁到税收上。

环保法规

国家对资源的管理政策，如资源开采许可、资源使用限制等也会影响资源税的税收和税负。

资源管理政策

政策法规对税负影响

技术进步

技术进步能够降低资源开采和利用的成本，提高资源利用效率，从而影响资源税的税负。

国际贸易

国际贸易会影响资源的进出口量和价格，进而影响资源税的税收和税负。

地质条件

地质条件对资源开采的难度和成本有直接影响，因此也会影响资源税的税负。例如，地质条件复杂的地区可能需要更高的开采成本，这可能导致较低的税收或较高的税负。

社会经济环境

社会经济环境的变化，如人口增长、城市化水平提高等，都会增加对资源的需求和消费，从而影响资源税的税收和税负。同时，社会经济环境也