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财务系列课程
第9讲汇兑损益业务介绍及NCCloud系统应用详解
智能客服部杨巧玲
2022年6月
目
录
1汇兑损益介绍
2系统应用介绍
PART
1汇兑损益介绍
汇兑损益介绍
p汇兑损益是指企业发生的外币业务在折合为记账本位币时，由于汇率的变动而产生的记账本位币的折算差额和不同外币兑换发生的收付差
额，给企业带来的收益或损失。
p汇兑损益可分为如下类别：
在外币商品交易中形成的债权或债务，确认债权或债务时所
已实现汇兑损益折算的记账本位币与到归还或收回债权债务时折算记账本位
币的差额。
汇兑损益
汇率变动在账户中已经产生,但一直没有实现的汇兑损益。如
未实现汇兑损益果汇率发生新的变化,这部分汇兑损益还会随之变化,与此有
关的损益尚未最终确定。
汇兑损益介绍举例
p如某企业发生如下业务：
•2021年12月销售货物4000美元，发生交易时汇率为6.453。企业销售时分录如下
借：应收账款4000USD25812RMB
贷：主营业务收入4000USD25812RMB
•12月底的汇率为6.532，款项未收回，计算12月未实现的汇兑损益，损益金额为4000*6.532-4000*6.453=324（RMB）
借：应收账款324RMB
贷：财务费用-汇兑损益324RMB
•1月冲回之前计提的未实现汇兑损益
借：应收账款-324RMB
贷：财务费用-汇兑损益-324RMB
•6月收到货款时，已经实际产生了汇兑损益，金额为：4000*6.5-4000*6.453=188，收款及已实现汇兑损益的凭证为：
借：银行存款4000USD26000RMB借：应收账款188RMB
贷：应收账款4000USD26000RMB贷：财务费用-汇兑损益188RMB
PART
2系统应用介绍
系统应用介绍
总账应收管理应付管理现金管理
针对外币的现金账户或
针对单据或者客户做汇针对供应商或者单据做
针对涉及到外币的会计者外币的银行账户做汇
兑损益，做完汇兑损益汇兑损益，做完汇兑损
科目做汇兑损益。兑损益，可生成凭证到
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