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基层单位预算管理制度

总则

一、目的

为了规范基层单位的预算管理工作，提高资金使用效率，加强成本控制，确保基层单位的各项工作顺利进行，根据国家有关法律法规和公司的总体发展战略，制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于公司所属的各基层单位，包括分公司、项目部、办事处等。

三、预算管理原则

1.全面性原则：预算管理应涵盖基层单位的所有经济活动，包括收入、支出、资产、负债等方面。

2.合理性原则：预算编制应根据基层单位的实际情况和发展需求，合理确定各项预算指标，避免过高或过低的预算。

3.效益性原则：预算管理应注重经济效益，通过优化资源配置，提高资金使用效率，实现基层单位的经济效益最大化。

4.分级管理原则：预算管理应实行分级管理，总部对基层单位的预算进行总体控制和指导，基层单位负责编制和执行本单位的预算。

5.动态调整原则：预算管理应根据基层单位的实际情况和市场变化，及时进行调整和优化，确保预算的科学性和合理性。

四、预算管理机构及职责

1.总部预算管理机构

总部设立预算管理委员会，负责公司预算管理的总体决策和协调工作。预算管理委员会由公司高层领导、财务部门、各业务部门负责人等组成，主任由公司总经理担任。预算管理委员会的主要职责包括：

（1）制定公司预算管理制度和政策；

（2）审批基层单位的预算方案；

（3）协调解决预算管理中的重大问题；

（4）监督预算的执行情况，对预算执行情况进行考核和评价。

2.基层单位预算管理机构

基层单位设立预算管理小组，负责本单位预算管理的具体工作。预算管理小组由基层单位负责人、财务人员、业务人员等组成，组长由基层单位负责人担任。预算管理小组的主要职责包括：

（1）编制本单位的预算方案；

（2）执行总部下达的预算指标；

（3）监控本单位预算的执行情况，及时发现和解决问题；

（4）向总部预算管理委员会报告预算执行情况。

五、预算编制

1.预算编制依据

基层单位的预算编制应依据国家有关法律法规、公司的总体发展战略、年度经营计划、上年度预算执行情况等因素进行编制。

2.预算编制程序

（1）基层单位根据总部下达的预算编制要求，组织各部门编制本单位的预算草案；

（2）基层单位预算管理小组对各部门编制的预算草案进行审核和汇总，形成本单位的预算方案；

（3）基层单位将预算方案上报总部预算管理委员会审批；

（4）总部预算管理委员会对基层单位的预算方案进行审批，下达预算指标。

3.预算编制内容

基层单位的预算编制应包括收入预算、支出预算、资产预算、负债预算等方面，具体内容如下：

（1）收入预算

收入预算应包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等方面的预算。主营业务收入预算应根据基层单位的年度经营计划和市场预测情况进行编制；其他业务收入预算应根据基层单位的实际情况进行编制；投资收益预算应根据基层单位的投资计划和市场情况进行编制。

（2）支出预算

支出预算应包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等方面的预算。生产成本预算应根据基层单位的生产计划和成本控制目标进行编制；销售费用预算应根据基层单位的销售计划和市场推广活动进行编制；管理费用预算应根据基层单位的管理需求和费用控制目标进行编制；财务费用预算应根据基层单位的融资计划和资金使用情况进行编制。

（3）资产预算

资产预算应包括固定资产预算、无形资产预算、流动资产预算等方面的预算。固定资产预算应根据基层单位的固定资产购置计划和折旧政策进行编制；无形资产预算应根据基层单位的无形资产购置计划和摊销政策进行编制；流动资产预算应根据基层单位的资金需求和资金周转情况进行编制。

（4）负债预算

负债预算应包括短期借款预算、长期借款预算、应付账款预算等方面的预算。短期借款预算应根据基层单位的资金需求和融资计划进行编制；长期借款预算应根据基层单位的长期发展规划和融资需求进行编制；应付账款预算应根据基层单位的采购计划和付款政策进行编制。

六、预算审批与下达

1.预算审批

总部预算管理委员会对基层单位的预算方案进行审批，审批内容包括预算编制的合理性、预算指标的可行性、预算执行的保障措施等方面。审批通过的预算方案，总部预算管理委员会下达预算指标给基层单位。

2.预算下达

总部预算管理委员会将审批通过的预算指标下达给基层单位，基层单位应将预算指标分解到各部门和各项目，确保预算指标的落实。预算指标下达后，一般不得随意调整，如确需调整，应按照预算调整程序进行审批。

七、预算执行

1.预算执行控制

基层单位应建立预算执行控制制度，加强对预算执行的监控和管理。预算执行控制制度应包括预算执行的审批程序、预算执