税务师（税法一）第一章 税法基本原理题库大全.docVIP

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税务师（税法一）第一章税法基本原理题库大全

姓名:_____________年级:____________学号:______________

题型

选择题

填空题

解答题

判断题

计算题

附加题

总分

得分

评卷人

得分

1、下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500元至2000元，速算扣除教为（）元。(2000年)

A、250

B、110

C、100

D、150

参考答案：D

答案解析：按照全额累进计算应纳税额=2000×20%=400（元）；按照超额累进税率计算的应纳税额=500×5%+（1000-500）×10%+（1500-1000）×15%+（2000-1500）×20%=250（元），则速算扣除数=400-250=150（元）。

2、下列关于课税对象和计税依据关系的表述中，不正确的是（）。

A、所得税的课税对象和计税依据是一致的

B、计税依据是课税对象量的表现

C、计税依据是从质的方面对征税作出的规定，课税对象是从量的方面对征税作出的规定

D、我国城镇土地使用税的课税对象和计税依据是不一致的

参考答案：C

答案解析：课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现。

3、采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（）。

A、解决累进临界点税负不合理问题

B、使计算更准确

C、减援税率累进的速度

D、简化计算

参考答案：D

答案解析：速算扣除数是为了简化计税程序而按全额累进税率计算超额累进税额时所使用的扣除数额。

4、在税法实践活动中坚持的“有利溯及”的原则，指的是在对纳税人有利的环境下，坚持税法适用上的（）。

A、从旧兼从轻原则

B、从新兼从轻原则

C、法律不溯及以往原则

D、从轻原则

参考答案：D

答案解析：在税法实践活动中往往还坚持“有利溯及”的原则，即在对纳税人有刺的环境下，坚特税法适用上的“从轻原则”。

5、“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的（）。

A、指引作用

B、预测作用

C、强制作用

D、教育作用

参考答案：A

答案解析：税法的指引作用让人们可以知道国家在税收领域要求什么，反对什么，什么是必须做的，什么是可以做或不可以做的，税法的制定为人们的行为提供一个模式、标准和方向。

6、关于税法的效力与原则，下列表述错误的是（）。

A、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

B、税法的空间效力最终归结为对时间的效力

C、在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用，主要是为了确保国家课税权的实现

D、我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则

参考答案：B

答案解析：税法的空间效力、时间效力最终都要归结为对人的效力。

7、下列有关国际税法规范的表述，正确的有()。

A、国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等

B、国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法

C、各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方不再有制定和修改国内税法的自主权

D、国际税收中性原则是指国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择及企业的组织形式等产生影响

E、避免国际重复征税的基本方法有免税法和抵免法。

参考答案：A,D,E

答案解析：本题考核“国际税法”相关知识。选项B，当国际税收协定与国内税法发生冲突时，税收协定不干预国家自主制定或调整修改税法；选项C，各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍具有制定和修改国内税法的自主权；

8、按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（）。

A、课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力

B、跨期结转属于税基式减免

C、在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率

D、税率是税收制度的核心和灵魂

E、定额税率不受课税对象价值量变化的影响

参考答案：A,B,D,E

答案解析：在比例税率条件下，边际税率等于平均税率；在累进税率条件下大于平均税率。在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率

9、课税对象与计税依据的关系，下列表述不正确的有()。

A、计税依据是从质的方面对征税对象所做