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医院会计工作流程标准化管理体系演讲人：日期:

目录CONTENTS01日常账务处理规范02预算管理实施流程03成本核算控制体系04资产全周期管理05财务报告编制规范06内部控制监督机制

01日常账务处理规范

原始凭证审核与稽核原始凭证的审核包括原始凭证的合法性、真实性、完整性和准确性审查，确保每笔经济业务的真实性和合规性。01稽核制度设立专门稽核岗位，对经济事项和财务收支进行复核，确保会计记录准确无误。02

会计科目分类登记标准根据医院经济业务特点和财务管理要求，合理设置会计科目，确保会计核算的准确性和及时性。会计科目设置规范会计科目的使用方法，避免科目混用、错用，确保会计信息的准确性和可比性。科目使用规范

收支业务日清月结机制01收入管理各项收入及时入账，不得隐瞒、截留、挪用，确保收入的真实性和完整性。02支出管理各项支出严格按照预算执行，确保支出的合规性和有效性，对于支出票据要严格审核，防止虚假支出。

02预算管理实施流程

年度预算编制审批程序财务部门牵头，各业务部门参与，共同编制年度预算。编制部门编制内容审批流程审批时间包括收入预算、支出预算、成本预算等。提交管理层审批，再报党委会审议，最后由职工代表大会通过。通常在每年11月至12月进行。

财务部门为主，各业务部门配合。监控主体定期对各科室的预算执行情况进行检查、评估和反馈。监控方式科室预算执行情况和预算差异分析。监控内容010302科室预算执行监控方法及时纠正预算偏差，调整预算方案。监控结果04

调整条件因政策变化、突发事件等因素影响预算执行时，可进行预算调整。申报流程由需要调整的科室提出申请，经财务部门审核后，报管理层审批。评估内容调整原因、调整方案、影响预测等。评估结果管理层审批后，由财务部门执行预算调整。预算调整申报评估流程

03成本核算控制体系

科室成本归集分摊规则科室成本归集按照“谁受益，谁承担”的原则，将医院各项成本按照科室进行分类、分项、归集和分摊。成本分摊方法成本数据准确性与可靠性根据不同的成本项目和科室特点，选择合适的成本分摊方法，如直接成本分摊、阶梯分摊、标准成本分摊等。建立健全成本数据采集、审核、分析和反馈机制，确保成本数据的准确性、完整性和可靠性。123

针对特定的医疗项目，进行成本测算和分析，确定每个项目的成本构成和成本水平。项目成本测算根据测算结果，制定相应的成本控制措施和预算计划，严格控制项目成本支出。项目成本控制对专项医疗项目的成本效益进行评估，为医院决策提供参考依据。项目成本评估专项医疗项目成本核算

成本异常波动预警机制成本异常识别建立成本异常识别机制，及时发现和识别成本异常波动情况。01对异常波动进行深入分析，找出原因，提出改进措施和建议。02预警信号发布根据异常波动情况，及时发布预警信号，提醒相关部门和人员注意并采取应对措施。03异常原因分析

04资产全周期管理

清查盘点计划制定科学合理的清查盘点计划，确保所有固定资产都被纳入清查范围。资产实物核对对固定资产进行实物核对，确保资产与账目一致。资产价值重估根据市场行情和资产状况对固定资产价值进行重估，及时调整资产价值。盘点结果处理对盘点结果进行详细记录和分析，及时处理盘盈、盘亏和报废资产。固定资产清查盘点标准

医用耗材库存管理规范库存管理制度建立完善的医用耗材库存管理制度，明确管理责任和流程。耗材采购计划根据实际需求制定医用耗材采购计划，避免过度采购和浪费。耗材入库验收对采购的医用耗材进行入库验收，确保耗材质量和数量符合要求。耗材领用审批实行严格的医用耗材领用审批制度，确保耗材使用的合理性和必要性。

根据设备特点和医院实际情况选择合适的折旧方法。折旧方法选择按照规定的流程和标准计提设备折旧，确保折旧金额准确无误。折旧计提流程根据设备的使用寿命和医院财务政策确定合理的折旧年限。折旧年限确定将计提的设备折旧费用合理分摊到相关科室和项目，确保费用核算的准确性和合理性。折旧费用处理设备折旧计提核算办法

05财务报告编制规范

月度财务报表编制要求报表格式统一各科室按照统一的报表格式编制月度财务报表，确保数据的一致性和可比性。01数据准确可靠月度财务报表应反映科室的真实财务状况，确保数据的准确性和可靠性。02报表及时报送各科室应按时完成月度财务报表的编制和审核工作，及时报送财务部门。03

专项资金使用分析报告资金使用透明专项资金使用需严格按照预算和计划执行，并在报告中详细披露使用情况。01对专项资金的使用效益进行分析，以便对后续资金的使用提供参考和借鉴。02报告及时提交专项资金使用分析报告应按照规定的时间和格式提交，以便管理层及时了解资金使用情况。03效益分析

各科室应积极配合年度审计工作，提供必要的审计资料和文件。积极配合审计建立完善的内部审计制度，确保财务数据的真实性和完整性。内部审计制度完