《纳税实务实训手册》答案_实训四 服务业营业税会计核算答案.docVIP

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实训四服务业营业税会计核算

实训任务

（1）填写记账凭证。

①客房收入营业税额＝6000000×5％＝300000(元)

餐饮收入营业税额＝1200000×5％＝60000(元)

歌舞厅收入营业税额＝500000×20％＝100000(元)

旅游收入营业税额＝（800000－300000）×5％＝25000(元)

记账凭证

2012年8月31日编号

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

计算应纳

营业税税额

营业税金及附加

485000

应交税费

应交营业税

485000

合计

485000

485000

②出售建筑物营业税额＝5000000×5％＝250000(元)

记账凭证

2012年8月31日编号

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

转入清理

固定资产清理

4000000

累计折旧

2000000

固定资产

6000000

合计

600000

600000

记账凭证

2012年8月31日编号

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

收到转让收入

银行存款

5000000

固定资产清理

5000000

合计

500000

500000

记账凭证

2012年8月31日编号

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

计提应交税费

固定资产清理

250000

应交税费

应交营业税

250000

合计

250000

250000

记账凭证

2012年8月31日编号

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

结转清理净收益

固定资产清理

75000

营业外收入

75000

合计

75000

75000

③出售专利营业税额＝500000×5％＝25000（元）

记账凭证

2012年8月31日编号

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

出售专利权

银行存款

500000

无形资产

300000

应交税费

应交营业税

25000

营业外收入

175000

合计

500000

500000

（2）填写营业税纳税申报表。

营业税纳税申报表

（适用于查账征收的营业税纳税人）

纳税人识别号:

110100111001001

纳税人名称（公章）

新华饭庄

税款所属时间：2012年8月1日至2012年8月31日填表日期：2012

税目

行次

营业额

税率（%）

本期税款计算

税款缴纳

应税收入

前期多缴项目营业额

应税减除项目金额

应税营业额

免税收入

小计

本期应纳税额

免（减）税额

期初欠缴税额

前期多缴税额

本期已缴税额

本期应缴税额计算

小计

营业额冲减

事后审批减免

其他

小计

已缴本期应纳税额

本期已被扣缴税额

本期已缴欠缴税额

小计

本期期末应缴税额

本期期末应缴欠缴税额

1

2＝3+4+5

3

4

5

6

7＝1-6

8

9

10＝11+12

11＝7*9

12＝8*9

13

14＝2*9

15＝16+17+18

16

17

18

19＝20+21

20＝11-14-16-17

21＝13-18

交通运输业

1

建筑业

2

邮电通讯业

3

服务业

4

8000000

300000

7700000

5

385000

385000

385000

385000

娱乐业

5％税率

5

10％税率

6

20％税率

7

500000

500000

20

100000

100000

100000

100000

金融保险业

8

文化体育业

9

销售不动产

10

5000000

5000000

5

250000

250000

250000

250000

转让无形资产

11

500000

500000

5

25000

25000

25000