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税收会计考试题（含参考答案）解析

一、单选题（共30题，每题1分，共30分）

1.下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是（）o

A、个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税

B、员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税

C、居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应分别纳税

D、居民个人取得股票期权，并入当年综合所得计算纳税

正确答案：A

答案解析：选项B，应按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税；选项C，应合并按规定计算纳税；选项D，居民个人取得股票期权，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。

2.税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着（）的原则逐级协商解决。

A、有利于案件查处

B、谁先发现谁查处

C、谁级别高谁查处

D、谁先立案谁查处

正确答案：A

答案解析：税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着有利于案件查处的原则逐级协商解决。所以答案选A。

3.下列转让定价方法中，通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果情况的是()o

A、交易净利润法

B、利润分割法

C、可比非受控价格法

D、成本加成法

正确答案：B

答案解析：利润分割法通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况。可比非受控价格法适用于所有类型的关联交易；成本加成法适用于有形资产的购销、转让和使用等关联交易；交易净利润法适用于不拥有重大价值无形资产企业的有形资产使用权或者所有权的转让和受让、无形资产使用权受让以及劳务交易等关联交易。

4.案源立案的优先原则不包含()。

A、督办案源优先于其他案源

B、协查案源优先于其他案源

C、重要或者紧急的案源,优先于一般案源

D、实名检举案源优先于匿名检举案源

正确答案：B

答案解析：案源立案的优先原则包括督办案源优先于其他案源；重要或者紧急的案源，优先于一般案源；实名检举案源优先于匿名检举案源等，并不包含协查案源优先于其他案源。

5.某企业2017年亏损25万元.2018年度亏损10万元.2019年度盈利125万元，则企业2019年应纳企业所得税税额（）万元。

A、13.5

B、22.5

C、25

D、18.75

正确答案：B

6.税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个入隐私保密.下列哪项不属于保密内容。（）

A、税收违法行为

B、纳税人客户信息

C、纳税人销售信息

D、纳税信息

正确答案：A

答案解析：税务稽查人员需要为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密，纳税信息、纳税人客户信息、纳税人销售信息等通常都属于保密范畴。而税收违法行为本身就是税务稽查要查处和关注的内容，不属于保密的“商业秘密、个人隐私”范畴。

7.2019年月张某将其自有一套130平方米的住房租给李某，租赁期限为1个月，租金（不含税收入）为2000元。此租赁业务需要缴纳的相关税费为800元。则张某应缴纳个人所得税（）元。

A、80

B、160

C、320

D、40

正确答案：D

8.重大税收违法督办案件的办结,应当报请()同意。

A、督办机关

B、.税务局局长

C、上一级税务局

D、稽查局

正确答案：A

答案解析：重大税收违法督办案件的办结，应当报请督办机关同意。这是因为督办案件是由上级机关交办并要求进行特别处理和跟踪的，其处理结果需要得到督办机关的认可才算正式办结。

9.税收首要的、基本的职能是()o

A、经济调节职能

B、监督管理职能

C、收入分配职能

D、财政收入职能

正确答案：D

答案解析：税收首要的、基本的职能是财政收入职能。税收最原始、最基本的功能就是为国家筹集财政资金，以满足国家实现其职能的物质需要。经济调节职能、收入分配职能、监督管理职能等都是税收的重要职能，但不是首要的基本职能。

10.汽车销售公司销售小汽车时同时向购买方收取的下列款项，可以征收车辆购置税的是（）o

A、代办缴税收取的车辆购置税

B、收取的集资费

C、代办保险收取的保险费

D、代办牌照收取的车辆牌照费

正确答案：B

答案解析：车辆购置税的计税价格是纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。代收款项中，凡使用代收单位（受托方）票据收取的款项，应视作代收单位价外收费，应并入计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项，不并入计税价格征收车辆购置税。选项A、C、D使用委托方票据收取，不征收车辆购置税；选项B收取的集资费使用代收单位票据，应并入计税价格征收车辆购置税。

11.下列单位不属于消费税纳税人的是（）

A、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

B、进口应税消费品的单位

C、受托加工应税消费品的单位