企业财务管理内控体制的建设与风险防范.docx

企业财务管理内控体制的建设与风险防范

1引言

随着社会市场的推动，企业的发展变得更加地具有挑战性。为了能够在市场中取得优势，许多企业必须通过提高自身价值，提高竞争力。就目前而言，我国企业在财务管理方面，财务内控机制建设以及风险规避方面存在一定的问题，企业管理者对面临的问题应该理性的分析这些问题，找到解决问题的最佳的手段，全面提升企业的市场竞争力，为推动企业的快速发展奠定良好的基础。

2企业财务管理内控体系的主要内容

企业内控制度是指为了保证企业资金资产安全完整，保证企业经营活动有序、顺利进行而制定的一系列管理流程和制度措施。具体到财务内控主要是指与企业资金管理相关的内部控制制度。具体包括以下方面的内容：1）内部控制环境。主要指企业治理结构的机构设置和权责分配、内部审计、人力资源制度和文化建设等内容2）风险评估。指企业风险评估目标设置的合理性、展开风险评估覆盖的全面性以及风险评估结果的有效性和应对策略的科学性；3）控制活动。根据风险评估结果设置的内部控制措施的科学性和控制效果的有效性；4）内部控制信息和沟通。企业内部控制信息的收集、处理和传递程序的严密性，分析信息技术在内控信息中发挥的作用，判断企业在反舞弊工作相关工作机制的有效性；5）内部监督制度。它指企业内部审计机构的职责权限和实施情况的有效性。

3加强财务内控管理在企业中的现实意义

1）企业财务内控确保了企业资产的安全、完整。财务内控制度的健全，实现了对企业经营活动中资金动态进行有利监管，强化了对企业内部风险的管控，有利于企业负责人、高层管理者准确掌握企业发展情况，有效起到查缺补漏及时止损的作用，从而确保企业资产安全、完整。2）企业财务内控能够确保会计信息的完整、可靠，从而增强财务报表的真实性、可靠性。企业通过建立财务内部控制制度体系，对企业经营活动进行审核，进一步强化会计监督行为的实施，使企业财务会计信息真实、完整，为企业科学制定战略决策提供可靠的财务报表、财务报告。3）企业财务内控能够确保、促进企业战略目标顺利实现。企业财务内控管理过程中，通过完善的组织机构、管理层级设置、岗位职权明确和权力运行制等，有效实现分级授权和按岗设权，避免财务信息的漏洞，最大程度消除财务舞弊可能，从而为企业战略目标实现提供重要保障。

4当前企业财务管理内控体制建设存在的问题

4.1财务部门内控意识薄弱

由于我国企业的种类繁多，而这些企业大都是以经济效益为最大发展目标，并没有考虑到长期利益的问题。导致企业的风险和资金问题难以得到控制，长此以往就会为财务系统造成巨大的影响。财务部门对内部控制意识不够强烈，导致管理人员在项目上存在浪费等等情况，支出的资金不能得到相应的回报、预算超额、资金流动较慢。对以后的投资风险加高，所以良好的内部控制意识对于企业的发展相当重要。

4.2企业内缺少完善的内部控制管理体系

在市场经济体系不断完善的背景下，各大企业的结构组成愈发完善，为更好地管理部门，很多企业都设置一个监督管理部门，负责对中层领导和高层领导的工作方式、工作内容、工作态度等进行全面监督，从而确保各项经营业务的相关管理工作得以顺利开展。但多数企业在经营发展过程中，并没有充分发挥出监督管理部门应有的作用和功能，不但对内控管理工作造成了一定程度的影响，也制约了企业的发展速度。虽然一些企业也开展了内控管理相关工作，但由于对内控管理工作的认识缺乏，尚未构建完善内控管理体系，致使在开展内控管理中，缺乏可参考的经验及启示，各项工作难以顺利开展，甚至限制了企业持续健康的发展。

4.3财务内控管理人员创新不足

管理人员是一个企业的关键和核心所在，能够对企业的发展起到积极的引领作用。只有做好企业管理人员工作，才能使企业内部更加高效协调的运转。但是在财务内控创新的实际工作中，管理者未能充分采取创新的措施和对策，也未能采取积极的鼓励性和激励性措施来调动员工的创新。

4.4财务内控环境不佳

企业并未充分重视财务内控管理工作，没有将其纳入企业战略层面，认为财务管理便是简单的账务处理、报税以及制作财务报表，局限于基本的会计工作内容。同时，企业并未配置完善的组织人员，管理出现断层。企业存在岗位与职能部门缺失问题，决策权力比较集中，造成了信息不对称，且内控管理措施衔接不流畅，没有明确划分岗位职责，降低了财务工作效率。

5提高内控体制建设和风险防范水平的策略

5.1建立健全内部控制制度

健全完善的内部控制制度，是保证内控有效执行的基础。内部控制制度应该全方位覆盖企业的各项经济活动，从企业的采购，生产，到市场推广营销、售后服务以及财务和人事管理等方面，全面纳入内控管理体系。要对企业的业务流程逐个进行梳理和规范，特别是对于内控风险测试中重要的业务流程和容易出现问题的风险点，有针对性得制定相关制度进行风险防范。企业在完善内控机