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IPO审计过程中的风险点及防范措施研究
目录
一、内容简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.1.1IPO市场发展现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
1.1.2审计在公司上市中的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
1.2.1国外相关研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
1.2.2国内相关研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
1.3.1研究内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
1.3.2研究方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
1.4研究创新点与不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
二、IPO审计流程概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
2.1IPO审计流程阶段划分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
2.1.1初步业务承接阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
2.1.2审计外勤阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
2.1.3审计报告阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
2.2各阶段主要工作内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
2.2.1初步业务承接阶段主要工作．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
2.2.2审计外勤阶段主要工作．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
2.2.3审计报告阶段主要工作．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
三、IPO审计过程中的主要风险点分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
3.1财务报表风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
3.1.1收入确认风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
3.1.2资产质量风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
3.1.3负债风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
3.1.4所有者权益风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
3.1.5财务预测风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
3.2内部控制风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
3.2.1内部控制制度设计缺陷风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
3.2.2内部控制执行有效性风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
3.3经营风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
3.3.1行业竞争风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
3.3.2市场环境变化风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49
3.3.3技术创新风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
3.3.4关键资源依赖风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
3.4法律合规风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54
3.4.1违反证券法律法规风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
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