ST财务舞弊风险评估模型构建.docxVIP

ST财务舞弊风险评估模型构建

目录

一、内容概要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1.1市场经济环境下的财务舞弊问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.2ST公司财务困境与舞弊风险的特殊性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.2国内外研究现状述评．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.2.1国外财务舞弊识别与风险评估研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.2.2国内财务舞弊预警及模型构建实践．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.3研究目标与内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.3.1核心研究目的界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

1.3.2主要研究内容框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.4研究方法与技术路线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

1.4.1采用的主要研究方法论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

1.4.2模型构建的技术路线图．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

1.5可能的创新点与不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

二、相关理论基础与文献回顾．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

2.1财务舞弊基本概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.1.1财务舞弊的定义与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

2.1.2ST公司财务舞弊的主要表现形式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.2财务舞弊风险评估理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

2.2.1压力机会借口模型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

2.2.2信息不对称理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

2.2.3行为财务学视角下的舞弊动因．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

2.3财务预警模型相关理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

2.3.1单变量与多变量预警模型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

2.3.2逻辑回归、判别分析等统计方法应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

2.4文献述评总结．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

三、ST财务舞弊风险评估模型设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

3.1模型构建总体思路．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

3.1.1指标体系构建原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

3.1.2模型结构设计逻辑．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

3.2风险影响因素识别与筛选．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

3.2.1宏观环境与行业因素分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

3.2.2公司治理与内部控制因素考察．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

3.2.3财务报表数据与经营行为因素挖掘．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

3.2.4候选指标库的初步建立．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

3.3指标体系构建与权重确定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

3.3.1指标定义与量化处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

3.3.2指标重要性赋权的具体方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

3.4模型构建方法选择与说明．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

3.4.1常用风险评估模