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内部控制流程手册范本

目录

一、前言I

1.1内部控制流程手册的编制基础和目的1

1.2内部控制流程手册内容简介1

1.3内部控制操作手册使用说明1

二、控制流程内部控制核对清单3

2.1存货管理循环3

2.1.1存货盘点3

2.1.2原材料接收6

2.1.3原材料领料8

2.1.4生产成本核算10

2.1.5产成品入库14

2.1.6销售发货17

2.1.7存货主文档维护19

2.2采购循环22

2.2.1处理采购订单22

2.2.2确认应付账款24

2.2.4应付账款付款处理27

2.2.5供应商主文档维护29

2.3资金管理循环32

2.3.1现金管理32

2.3.2费用报销支付34

2.4薪资人事循环36

2.4.1员工招聘36

2.4.2员工晋升38

2.4.3员工离职40

2.4.4考勤记录42

2.4.5薪资计算44

2.4.6薪资支付46

2.4.7薪资主档案维护48

一、前言

1.1内部控制流程手册的编制基础和目的

术手册是基于公司的现有业务内容，并根据我们对风险控制的职业判断以成本效益原则，对现有

业务流程加以完善后编制而成。目的是希望为公司各部门提供规范化的业务操作指导，以提高效益

并合理降低风险。

1.2内部控制流程手册内容简介

本手册按照有限公司的五个日常业务循环进行设计，包括：央购循环，存货管理循环，销售循环，

人力资源工资循环，以现金管理循环。本手册通过流程图的方式对各项业务循环涉的内部控

制目标活动进行描述，并L对其中的控制活动加以标示。

1.2.1控制目标

控制目标是针对每项具体业务，对三项总体内部控制目标（财务性、操作性、合规性）的具体表述。

是拄制活动的设计基础。

1.2.2控制活动

控制活动是指经营活动过程中为降低公司所面临的风险、达成控制目标而需要加以控制的关键环节,

是与内部控制目标相对应的一项或数项主要的内部控制措施。正确并持续实行这些内部控制措施是

保证内部控制目标实现的前提之一。

1.2.4.流程图

流程图指用符号和图形来表示公司业务和文件凭证在组织内部有序流动的文件。流程图中各种符号

和图形的含义请见“132控制流程图涉的框图等标记的含义范例汇总”。

1.2.5内部控制核对清单

内部控制核对清单描述了业务人员在执行控制活动时具体审核的内容，是对控制活动的补充和强化。

1.3内部控制操作手册使用说明

1.3.1适用范围

本内部控制操作手册适用丁•公司参考并使用于内部管理目的。本手册旨在归纳所涉业务循环的内

部控制操作流程，不包括偶然发生的例外事项以流程中涉的任何管理报表、管理政策、叉件或

单据的格式和内容的设计以及技术指标的制定。本手册实行时应由各门根据各自的岗位和权限设

置作适当细化调整，报请公司管理层核准后实施。

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1.3.2图标说明

进不呈框：表示具体的操作、审核审阅工作、传递，作等实签字确认该日现

际活动：金日记账余额