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基金会计笔试试题

姓名_________________考试时间_________________分数_________________

一、单项选择题（每题3分，共30分）

1.基金会计中，对非上市债券的估值，在存在活跃市场报价时应优先采用（）

A.成本法B.摊余成本法C.市场法D.收益法

答案：C

2.开放式基金发生巨额赎回时，应付赎回款超出基金资产净值一定比例，基金管理人可采取的会计处理是（）

A.全额确认赎回B.部分延期赎回并计提相关负债C.暂停赎回不计提负债D.直接拒绝赎回申请

答案：B

3.基金会计核算中，对于衍生金融工具的套期保值业务，套期工具公允价值变动应计入（）

A.投资收益B.公允价值变动损益C.套期损益D.其他综合收益

答案：C

4.基金托管费的计提基础通常是（）

A.基金资产总值B.基金资产净值C.基金份额总数D.基金管理费总额

答案：B

5.以下关于基金会计凭证的说法，正确的是（）

A.原始凭证仅由基金管理人提供B.记账凭证可根据原始凭证汇总编制

C.所有凭证无需审核即可入账D.凭证保存期限为5年

答案：B

6.基金会计在核算利息收入时，债券利息的计提方法是（）

A.按日计提，按季支付确认收入B.按日计提，按日确认收入

C.按季计提，按季确认收入D.按年计提，按年确认收入

答案：B

7.基金会计对基金份额拆分业务的处理，应调整的科目是（）

A.实收基金B.未分配利润C.资本公积D.应付赎回款

答案：A

8.基金财务报表中，反映基金在某一特定日期财务状况的报表是（）

A.利润表B.资产负债表C.现金流量表D.所有者权益变动表

答案：B

9.货币市场基金在采用摊余成本法估值时，当影子定价与摊余成本法确定的基金资产净值偏离度达到（）时，应进行临时报告披露。

A.0.25%B.0.5%C.1%D.1.5%

答案：B

10.基金会计在核算交易费用时，以下应计入当期损益的是（）

A.交易佣金B.印花税C.过户费D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题3分，共15分）

11.基金会计核算的特点包括（）

A.以基金为独立会计主体B.采用公允价值计量属性

C.每日进行估值核算D.信息披露要求严格

答案：ABCD

12.基金会计中，应计入基金费用的项目有（）

A.基金管理人报酬B.基金托管费C.销售服务费D.审计费

答案：ABCD

13.基金资产估值的基本原则包括（）

A.有活跃市场的，以市场报价为基础B.无活跃市场的，采用估值技术

C.定期复核估值方法D.保持估值政策一致性

答案：ABCD

14.基金会计在处理基金分红业务时，涉及的会计科目有（）

A.应付利润B.未分配利润C.实收基金D.利润分配

答案：ABD

15.基金财务报表附注应披露的内容包括（）

A.重要会计政策和会计估计B.或有事项和承诺事项

C.关联方关系及交易D.资产负债表日后事项

答案：ABCD

三、填空题（每题2分，共20分）

16.基金会计中，对于持有至到期投资的债券，通常采用__________法进行后续计量。

答案：摊余成本

17.基金的__________科目用于核算基金在经营过程中取得的各项收入和发生的各项费用。

答案：损益

18.基金会计在处理基金申购业务时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“__________”科目。

答案：实收基金

19.基金的信息披露中，__________报告需披露基金净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较。

答案：定期

20.基金会计对固定资产的核算，按照相关规定，__________（需要/不需要）计提折旧。

答案：不需要

21.基金在进行跨境投资时，涉及的__________风险需在会计核算中进行汇率调整处理。

答案：汇率

22.基金会计中，对于开放式基金的份额登记业务，通常由__________或其委托的机构办理。

答案：基金管理人

23.基金会计核算的__________原则要求会计信息应清晰明了，便于理解和使用。

答案：可理解性

24.基金的清算费用应从基金__________中优先支付。

答案：资产

25.基金会计在编制财务报表时，应遵循__________制原则，准确反映基金的财务状况和经营成果。

答案：权责发生

四、判断题（每题1分，共10分）

26.基金会计主体与基