核算手册模版.docx

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本钱手册

名目:

本钱资料数据归集、安排及报告流程 3

本钱核算流程图 5

总则 …………………… 6

一、本钱核算的目的 6

二、本钱会计科目核算的内容 6

三、健全材料的计量、收发、领退和盘点 9

四、健全在产品、产成品保管、移交、传递 11

五、本钱的计算方法 15

六、建立、健全各项定额资料 20

七、明确本钱的划分与本钱掌握 21

八、附表 23

序 步

步骤明细 表单

号 骤

本钱资料数据归集、安排及报告流程

部门 责任人 职责

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本钱核算流程图

归集 安排 再归集

生 1.当期生产产品系

产 数、生产制造单

车 2.当期在产品、材

间 料结存明细

部选购

部

当期外购入库、委

\外加工入库产品名

\

计 称、数量与单价核

划 对无误

部

仓 1.当期各部门生产

储 材料耗用

部 2.当期各生产车间产品入库产量

工

资 当期生产车间产品

核 完工工序、产品工

算 时及工价

员

核算各生产车间各工段直接人工

总

帐 当期各部门制造费会 否 用明细计

安排生产治理部门工资及费用

归集各车间直接人

工

否

本钱

会 审核 通过

计

归集各车间生产耗材及制造费用

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总则

为了标准本公司产品本钱核算，加强本钱的治理及掌握，依据

《中华人民共和国会计法《企业会计准则》、《企业会计制度》等有关规定，并结合本企业相关产品的生产经营特点，特制定本钱治理制度.

本钱核算的目的

加强本钱核算，可以正确准时反映各种生产消耗及生产费用的实际支出，并实时对其进展监视掌握.加强本钱核算，可以准时反映在产品、库存商品的增减变动、结存状况，保护财产的安全完整。正确准时计算在产品、库存商品的单位本钱及总本钱，供给各种本钱信息，以满足各项治理工作和经济决策的需要.加强本钱核算，正确反映产品本钱构成状况，供给降低产品本钱的途径。

本钱会计科目核算的内容

本钱的计算体是以产品为中心。本钱计算金额以元为单位，保存两位小数。

存货出库本钱计价方法为：分批认定法〔分批移动平均法〕。

目前有13个生产部门5个关心生产部门。其中生产配件车间有9个部门：注塑车间、喷漆车间、内外抽中棒车间、铁槽车间、纤维车间、自开收车间、直骨车间、超轻车间、铁牛板车间；成品组装车间有4个车间：一车间、二车间、三车间、四车间每个车间都有自己的特点。

关心生产部门有生产打算部、选购部、仓储部、品管部以及平坑生

产部。

本钱科目下设了两个一级科目“生产本钱”和“制造费用”在这两个科目下分别设置了明细科目。现在生产本钱下按生产车间设置了相对应的三级明细科目“生产本钱-xx车间-直接材料”、“生产本钱-xx车间-直接人工”、“生产本钱-xx车间-制造费用”。

关心生产部门未设立“关心生产本钱”科目，该核算工程直接在“制造费用”科目下核算归集。

生产本钱科目核算的内容

生产本钱-直接材料：指产品生产过程中，形成产品的各种原材料；本科目中的材料，主要指直接发放到产品上的各种材料。

生产本钱-直接人工：指直接参与产品生产的工人工资、绩效工资、各种补贴及津贴。

生产本钱-制造费用：指的是从当月制造费用科目余额中转入的本钱。

制造费用明细科目核算的内容

制造费用－办公费：指的是生产车间耗用的文具、印刷费、快递费、等费用。

制造费用－差旅费：指的是车间职工因公出差而发生的差旅费用。制造费用－修理费：指的是修理生产使用固定资产的费用，包括大修理和常常修理费用，以及各项低值易耗品的修理费用。

制造费用－工资：指的是生产车间治理人员的工资和绩效工资。

制造费用－福利费：指的是按生产车间治理人员的工资、绩效工资提取肯定比例的职工福利费。

制造费用－会议费：指的是生产车间治理人员参与会议的费用。制造费用－劳保费：指的是生产车间发生的各种劳动保护费用。指的是工作服、工作鞋以及包括不构成固定资产的安全装置、卫生设备、通风设备等劳保用品支出的费用。

制造费用－低值易耗品摊销：指的是指生产车间所使用的低值易耗品的摊销费。包括家具备品、计量工具、小型工具等费用。

制造费用－通讯费：指的是生产车间的费、所内的通讯费、生产车间治理人员每月的手机话费。

制造费用－折旧费：指的是与生产有关的固定资产按规定提取的折旧费用。

制造费用－水电费：指的是生产车间由于消耗水电〔日常用水、照明用电〕而支付的费用。

制造费用－停工费：指的是生产车间或某个班组在停工期间发生的各项费用，包括停工期间发生的原材料费用、工资及福利费和制造费用。假设停工期间不满一个工作日的，一般不计算停工损失。制造费用－加工费：指的是外协厂电镀、喷漆等加工