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合规审计（反舞弊）考试试卷

姓名_________________考试时间_________________分数_________________

一、选择题（每题3分，共30分）

1.反舞弊审计中，最常见的财务舞弊手段是（）

A.虚构交易记录B.员工迟到早退

C.办公用品浪费D.会议记录不全

答案：A

2.以下哪项不属于反舞弊审计的线索来源？（）

A.匿名举报B.财务数据异常波动

C.员工绩效排名D.内控流程漏洞

答案：C

3.根据《企业内部控制基本规范》，反舞弊工作的第一责任人是（）

A.审计部门负责人B.董事会

C.财务总监D.普通员工

答案：B

4.反舞弊审计中，调查人员获取证据的合法方式是（）

A.私自翻阅员工私人手机B.通过监控录像取证

C.胁迫嫌疑人承认D.篡改财务报表数据

答案：B

5.以下哪种情形属于利益冲突舞弊？（）

A.员工使用公司打印机打印私人文件

B.采购人员与供应商私下签订返利协议

C.员工未按时提交周报

D.公司会议室设备老化

答案：B

6.反舞弊审计报告需包含的核心内容不包括（）

A.舞弊事实描述B.责任认定与建议

C.审计人员家庭情况D.证据清单

答案：C

7.企业建立反舞弊举报机制时，应确保（）

A.举报信息公开透明B.举报人匿名保护

C.仅接受书面举报D.举报热线无人接听

答案：B

8.反舞弊审计中，分析性复核的主要对象是（）

A.员工考勤数据B.财务报表、业务指标

C.公司绿化面积D.员工工号编码规则

答案：B

9.发现舞弊行为后，企业首先应采取的措施是（）

A.直接开除涉事员工B.冻结相关账户与业务

C.召开新闻发布会D.修改公司章程

答案：B

10.反舞弊审计的主要法律依据不包括（）

A.《中华人民共和国刑法》B.《劳动法》

C.《审计法》D.《企业会计准则》

答案：B

二、填空题（每题3分，共30分）

11.反舞弊审计的核心目标是防范、发现和__________舞弊行为。

答案：纠正

12.舞弊三角理论包含压力、机会和__________三个要素。

答案：自我合理化

13.反舞弊审计证据需具备真实性、合法性和__________。

答案：关联性

14.企业应建立__________，鼓励员工举报舞弊线索。

答案：匿名举报渠道

15.反舞弊审计需重点关注高风险领域，如采购、财务和__________等环节。

答案：销售

16.发现舞弊迹象后，审计人员需立即开展__________与证据固定。

答案：调查取证

17.反舞弊审计报告应提交给__________和管理层。

答案：董事会

18.企业可通过__________、轮岗等措施降低舞弊风险。

答案：职责分离

19.电子数据取证时，需确保数据的__________和完整性。

答案：原始性

20.反舞弊培训的对象应覆盖__________，强化全员合规意识。

答案：全体员工

三、判断题（每题2分，共20分）

21.反舞弊审计仅需关注财务部门，其他部门无需审查。（）

答案：×

22.匿名举报的线索无需核实即可作为审计依据。（）

答案：×

23.企业管理层有责任营造反舞弊的文化氛围。（）

答案：√

24.反舞弊审计过程中可随意公开嫌疑人信息。（）

答案：×

25.利益冲突舞弊仅发生在高级管理人员中。（）

答案：×

26.审计人员可通过询问、观察等方法获取舞弊证据。（）

答案：√

27.反舞弊审计报告无需包含整改建议。（）

答案：×

28.建立轮岗制度能有效减少舞弊机会。（）

答案：√

29.舞弊行为未造成损失时，无需进行调查。（）

答案：×

30.反舞弊审计结果应向全体员工公开通报。（