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《税法》税收减免试题与答案

1.下列各项中，属于增值税免税项目的是（）。

A.销售自产农产品

B.销售自来水

C.销售电力

D.销售天然气

答案：A

分析：农业生产者销售的自产农产品免征增值税，而销售自来水、电力、天然气通常需要缴纳增值税。

2.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.蔬菜的种植

B.中药材的种植

C.花卉的种植

D.谷物的种植

答案：C

分析：企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得，减半征收企业所得税；蔬菜、中药材、谷物种植所得免征企业所得税。

3.个人转让自用达（）以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

答案：D

分析：个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

4.下列关于房产税税收减免的表述中，正确的是（）。

A.国家机关自用的房产，减半征收房产税

B.宗教寺庙自用的房产，免征房产税

C.个人所有非营业用的房产，征收房产税

D.企业办的学校、医院等自用的房产，征收房产税

答案：B

分析：国家机关自用的房产免征房产税；个人所有非营业用的房产免征房产税；企业办的学校、医院等自用的房产免征房产税。

5.城镇土地使用税的下列减免税规定中，错误的是（）。

A.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税

B.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税

C.对盐场、盐矿的生产厂房用地，免征城镇土地使用税

D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5-10年

答案：C

分析：对盐场、盐矿的生产厂房用地，应照章征收城镇土地使用税，盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。

6.车船税的法定减免项目不包括（）。

A.捕捞、养殖渔船

B.警用车船

C.军队、武装警察部队专用的车船

D.企业内部行驶的车船

答案：D

分析：捕捞、养殖渔船，警用车船，军队、武装警察部队专用的车船都属于车船税法定减免项目，企业内部行驶的车船通常不属于减免范围。

7.下列印花税的应税凭证中，免征印花税的是（）。

A.财产租赁合同

B.仓储保管合同

C.无息、贴息贷款合同

D.产权转移书据

答案：C

分析：无息、贴息贷款合同免征印花税，财产租赁合同、仓储保管合同、产权转移书据都属于印花税应税凭证，应缴纳印花税。

8.资源税的减免税规定中，从衰竭期矿山开采的矿产品，减征（）资源税。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

答案：B

分析：从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。

9.契税的减免税规定中，因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，（）契税。

A.免征

B.减半征收

C.酌情准予减征或者免征

D.照常征收

答案：C

分析：因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税。

10.下列关于土地增值税税收减免的说法，正确的是（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

B.增值额超过扣除项目金额20%的，就超过部分征收土地增值税

C.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额30%的，免征土地增值税

D.对个人销售住房暂免征收土地增值税

答案：A

分析：增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税；对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；对个人销售住房暂免征收土地增值税表述正确，但A选项更符合本题要求。

11.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。

A.50%

B.80%

C.100%

D.150%

答案：C

分析：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

12.下列关于关税减免的表述，错误的是（）。

A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税

B.无商业价值的广告品和货样，免征关税

C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资，减半征收关税

D.在海关放行前损失的货物，免征关税

答案：C

分析：外国政府、国际组织无偿赠送的物资，免征关税，而非减半征收。

13.下列属于城市维护建设税减免税规定的是（）。

A.对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税

B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市