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账务处理

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记账实操•跨年进项税额转出的账务处理分录

借：以前年度损益调整

贷：交税费——交增值税（进项税额转出）

借：交税费——交增值税（进项税额转出）

贷：交税费——未交增值税

缴纳时:

借：交税费——未交增值税

贷：银行存款

一般进项税额转出的账务处理实例：

一、案例背景

某企业为一般纳税人，2023年5月购进一批原材料，价

款为100000元，增值税进项税额为13000元，该批原

材料已验收入库并用于生产产品。2024年3月，企业进

行内部审计时发现，该批原材料中有一部分被用于建造职工

食堂，根据税法规定，用于职工食堂的部分对的进项税额

不得抵扣。

二、账务处理

1.2023年5月购进原材料时:

借：原材料100000

交税费——交增值税（进项税额）13000

贷：银行存款等113000

2.2024年3月进行进项税额转出：

确定用于职工食堂的原材料成本及转出的进项税额。假

设用于职工食堂的原材料成本为30000元，则转出的进

项税额为30000x13%=3900元。

借：在建工程（或付职工薪酬一职工福利等，具体科

目根据实际情况确定）33900

贷：原材料30000

交税费一交增值税（进项税额转出）3900

三.总结

通过这个实例可以看出，企业在发现进项税额需要转出的情

况时，及时进行账务处理，确保税务合规。同时，企业也

加强内部管理，避免因错误抵扣进项税额而带来的税务风

险。

公司财务流程的管理制度

全体财务人员认真贯彻执行国家有关财政法规及会

计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财

务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客

户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。

一,财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保

财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工

作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，

维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部

门加强资金回流，确保资金的有效供。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有

关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财

务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依

据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承包合同和采合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应

商结算。

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、

安全、有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作

人员素质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置

的其他任务。

二.借款和各种费用开支标准及批制度

借款批及标准：

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的

借款单，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、

出差事