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税收法律规范与执行的执法与执法机构
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汇报人：稻小壳
目录
01
税收法律规范的定义
02
税收法律规范的执行
04
税收执法机构的组织结构
05
税收执法机构的运作机制
03
税收执法机构的职能
税收法律规范的定义
PART01
法律规范的概念
法律规范是国家制定或认可，具有普遍约束力的行为规则，是社会行为的准则。
法律规范的定义
法律规范主要来源于宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例等。
法律规范的来源
法律规范具有强制性，违反法律规范的行为将受到法律的制裁和处罚。
法律规范的效力
法律规范按照其内容和性质可以分为义务性规范、授权性规范和禁止性规范。
法律规范的分类
税收法律规范的特性
税收法律规范具有强制性，任何单位和个人都必须依法纳税，不得违反。
强制性
税收法律规范会随着经济和社会发展而更新，具有一定的时效性，需定期修订。
时效性
税收法律规范适用于所有纳税主体，无论大小，都需遵守相同的税收法规。
普遍性
税收法律规范的分类
税收法律规范按税种可分为所得税法、增值税法、关税法等，各有不同的征税对象和税率。
按税种分类
01
02
税收法律规范依据法律效力不同，分为法律、行政法规、地方性法规等，效力逐级递减。
按法律效力分类
03
税收法律规范按征收主体不同，可分为中央税法和地方税法，分别由中央和地方政府执行。
按征收主体分类
税收法律规范的作用
税收法律规范通过明确税率和税种，确保所有纳税人依法纳税，维护税收公平。
01
税收法律规范为政府提供稳定的财政收入来源，支持公共服务和国家发展计划。
02
税收政策通过优惠和减免等手段，引导投资和消费，促进经济结构优化和健康发展。
03
税收法律规范设立严格的征税和处罚机制，有效防止偷税漏税，保障国家税收安全。
04
确保税收公平性
促进财政收入稳定
引导经济健康发展
防止税收流失
税收法律规范的执行
PART02
执行原则
税务机关在执行税收法律规范时，必须严格遵守法律规定，确保执法行为合法有效。
合法性原则
01
税收执法应保证所有纳税人在法律面前平等，避免任何形式的歧视或特权。
公平性原则
02
执行程序
税务机关在执行税收法律规范时，必须严格遵守法律法规，确保执法行为合法有效。
合法性原则
税收执法应保证所有纳税人在法律面前平等，避免任何形式的歧视或不公正对待。
公平性原则
执行监督
税收法律规范具有强制性，任何单位和个人都必须依法纳税，不得违反。
强制性
税收法律规范明确规定了纳税人的权利和义务，为税收活动提供了统一的执行标准。
规范性
执行中的问题与对策
法律规范的定义
法律规范是国家制定或认可，具有普遍约束力的行为规则，是法律制度的基础。
法律规范的适用范围
法律规范适用于特定的法律关系和法律事实，其适用范围由法律明确界定。
法律规范的分类
法律规范的效力
法律规范按其性质和作用可分为义务性规范、授权性规范和禁止性规范。
法律规范具有强制性，对所有个人和组织都具有约束力，违反将受到法律制裁。
税收执法机构的职能
PART03
职能概述
税务机关在执行税收法律规范时，必须严格遵守法律规定，确保执法行为合法有效。
合法性原则
01
税收执法过程中，应保证所有纳税主体在法律面前平等，避免歧视和不公正待遇。
公平性原则
02
税收征管
税收法律规范分为法律、行政法规、地方性法规等，具有不同的法律效力。
按法律效力分类
税收法律规范可按中央税、地方税和共享税进行划分，由不同级别的税务机关执行。
按征税主体分类
根据不同的税收对象，税收法律规范可分为所得税法、增值税法、关税法等。
按税种分类
税收稽查
01
税收法律规范通过明确税率和税种，确保所有纳税主体公平负担税收。
02
税收法律规范为政府提供稳定的财政收入来源，保障国家和地方政府的正常运作。
03
税收政策的制定和执行，通过税收优惠等手段，引导和激励经济活动，促进经济增长。
04
税收法律规范通过打击逃税、避税行为，维护市场公平竞争环境，保护合法经营者权益。
确保税收公平性
促进财政收入稳定
引导经济健康发展
维护市场秩序
法律法规的制定与修订
税收法律规范具有强制性，任何单位和个人都必须依法纳税，不得违反。
强制性
税收法律规范明确规定了纳税人的权利和义务，为税收活动提供了统一的规范和标准。
规范性
税收执法机构的组织结构
PART04
中央与地方机构设置
合法性原则
税务机关在执行税收法律时，必须严格遵守法律规定，确保执法行为合法有效。
01
02
公平性原则
税收执法应保证所有纳税人在法律面前平等，避免任何形式的歧视或不公正对待。
机构职能划分
税收法律规范具有强制性，任何单位和个人都必须依法纳税，不得违反。
强制性
税收法律规范明确规定了纳税人的权利和义务，为税收活动
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