2025初级会计师《经济法基础》试题(+答案)(新版)7【推荐】.docxVIP

2025初级会计师《经济法基础》试题(+答案)(新版)7【推荐】

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（）。

A.平整土地

B.出售住宅

C.出租办公楼

D.转让土地使用权

答案：A

解析：选项B，出售住宅属于销售不动产；选项C，出租办公楼属于销售服务——租赁服务；选项D，转让土地使用权属于销售无形资产。而平整土地属于建筑服务中的其他建筑服务，所以应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税，A选项正确。

2.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（900009000）×13%=10530元

B.90000×13%=11700元

C.90000÷（1+13%）×13%=10353.98元

D.（900009000）÷（1+13%）×13%=9318.58元

答案：A

解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。本题中销售额为90000元，折扣额为9000元，所以计税销售额为900009000=81000元。又因为该公司为增值税一般纳税人，货物不含税销售额已知，所以增值税销项税额=（900009000）×13%=10530元，A选项正确。

3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

A.酒厂用于交易会样品的自产白酒

B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

答案：B

解析：选项A，酒厂用于交易会样品的自产白酒，视同销售，应征收消费税；选项C，日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品，属于视同销售，要征收消费税；选项D，地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板，视同销售，征收消费税。而纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，所以卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝不征收消费税，B选项正确。

4.2024年12月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰。甲公司应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.200×0.3‰+1000×1‰=1.06万元

B.200×0.3‰+1×1‰=0.061万元

C.30×0.3‰+1×1‰=0.01万元

D.30×0.3‰+1000×1‰=1.009万元

答案：C

解析：对于加工承揽合同，计税依据为加工或承揽收入，即30万元，应缴纳印花税=30×0.3‰=0.009万元；对于财产保险合同，计税依据为保险费，即1万元，应缴纳印花税=1×1‰=0.001万元。所以甲公司应缴纳印花税税额=30×0.3‰+1×1‰=0.01万元，C选项正确。

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.违约金收入

C.股息收入

D.财政拨款

答案：D

解析：选项A，国债利息收入属于免税收入；选项B，违约金收入属于企业的应税收入；选项C，股息收入如果符合条件属于免税收入。而财政拨款属于不征税收入，D选项正确。

6.2024年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算周某中奖奖金的个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（400070）×20%=786元

B.（40003070）×20%=780元

C.（400030）×20%=794元

D.4000×20%=800元

答案：D

解析：偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用。本题中周某获得奖金4000元，所以应纳税额=4000×20%=800元，D选项正确。

7.