2025年财税基础知识试题.docVIP

财税基础知识试题

一、选择题

1.以下哪种税属于流转税？（）[单选题]*

A.企业所得税

B.房产税

C.增值税

D.个人所得税

答案：C。原因：流转税是对商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额征收的一类税收。增值税是典型的流转税，在商品流转过程中对增值额征税；企业所得税是对企业的所得征收的税，房产税是对房产征收的财产税，个人所得税是对个人所得征收的税，它们不属于流转税。

2.企业所得税的基本税率是多少？（）[单选题]*

A.13%

B.9%

C.25%

D.17%

答案：C。原因：我国企业所得税的基本税率为25%。13%、9%、17%主要是增值税的税率，和企业所得税无关。

3.下列哪项可以作为企业所得税的税前扣除项目？（）[单选题]*

A.税收滞纳金

B.罚金

C.合理的工资薪金支出

D.未经核定的准备金支出

答案：C。原因：税收滞纳金、罚金和未经核定的准备金支出都不可以在企业所得税税前扣除。而合理的工资薪金支出是企业正常的经营成本，可以在计算企业所得税时进行税前扣除。

4.增值税小规模纳税人的征收率是多少？（）[单选题]*

A.3%（现行优惠政策下可能为1%）

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A。原因：增值税小规模纳税人的征收率通常为3%，在一些国家政策扶持下，现行优惠政策下可能减按1%征收；6%、9%、13%是一般纳税人适用的增值税税率，不适用于小规模纳税人。

5.以下关于消费税的说法正确的是？（）[单选题]*

A.消费税是对所有消费品征收的税

B.消费税在生产、委托加工和进口环节征收

C.消费税只对国内生产的商品征收

D.消费税的税率只有一种

答案：B。原因：消费税不是对所有消费品征收，而是对特定的消费品征收。消费税在生产、委托加工和进口环节征收。它不仅对国内生产的特定商品征收，对进口的特定商品也征收，并且消费税有多种税率，根据不同的应税消费品而定。

6.下列哪些属于地方税？（）[多选题]*

A.契税

B.车辆购置税

C.城镇土地使用税

D.印花税（部分归地方）

E.消费税

答案：ACD。原因：契税、城镇土地使用税属于地方税。印花税部分归地方，也属于地方税相关范畴。车辆购置税为中央税，消费税也是中央税，不属于地方税。

7.个人所得税综合所得包括以下哪些？（）[多选题]*

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产转让所得

答案：ABCD。原因：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。财产转让所得不属于综合所得，它是单独的应税项目。

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？（）[单选题]*

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B。原因：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。这是企业所得税法规定的比例。

9.以下哪种发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证？（）[单选题]*

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.通用机打发票

D.定额发票

答案：B。原因：增值税专用发票是可以作为增值税进项税额抵扣凭证的。增值税普通发票、通用机打发票、定额发票一般不能用于进项税额的抵扣。

10.房产税的计税依据不包括以下哪项？（）[单选题]*

A.房产余值

B.房产租金收入

C.房产市值

D.房产原值一次减除10%-30%后的余值

答案：C。原因：房产税的计税依据是房产余值（按房产原值一次减除10%-30%后的余值计算）或者房产租金收入，而不是房产市值。