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肖星-财务分析与决策课堂笔记

肖星-财务分析与决策课堂笔记

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财务分析与决策

一、资金得运用-认识资产

1、1序论

1、Whatisacｃountinｇ？会计就就是什么?

会计就就是一门科学

会计就就是一门艺术(会计就就是一个职业判断professｉonalｊudgmｅnt)

(在会计准则得统计范围之内做出合理得选择和判断,让她能够准确地描述一个企业)(Ｗiｔｈintheaccounｔiｎgstandａrdｓ,reasonaｂｌecｈoiｃesａndｊudgmenｔsaｒeusｅｄtoacｃurａtｅｌｙdｅscriｂeaneｎｔｅrprise)

会计就就是一门魔术(亏损一个亿通过抵押3千万得房子到1、3亿将财务报表变为盈利３千万)

2、在现代商业社会中,人们都会或多或少得在生活中使用会计信息帮助自己做决策

3、课程目得:

了解财务报表背后得故事,解读企业得兴衰变化

Stronｇbehindapaｎy’sｆinanｃialstaｔｅｍeｎtsandinterprettｈｅｒiｓｅandfalｌofanenterpriｓe、

1、2认识资产负债表

1、三大报表:

资产负债表BaｌanｃeSheｅt

利润表ＩneStaｔeｍｅnt

现金流量表CａsｈＦloｗStaｔemeｎt

２、会计眼中公司做3件事

=1\＊GＢ3①经营活动:生产产品、销售产品、回收货款(每天进行)

Oｐeratiｎgａcｔiｖｉty:mａnｕfacturｅpｒoduｃｔs、sａleｔheｐroduｃts、collectrｅceｉｖables

＝2\＊GB3②投资活动:新地区开设业务、新得业务领域、新产品

Iｎvｅｓｔmｅｎｔaｃtivitｙ:newｂranch、enterａnewｂusｉnesｓ、ｎeｗproｄｕｃtlｉｎe

＝3＼*ＧB3③在以上这些行为中公司一旦缺钱,就需要向银行贷款或找人投资→即融资活动(Financｉaｌactｉvity)

1、3资产得概念

Ａssetｓ资产

Liaｂilｉｔies负债

CurreｎtＡssetｓ流动资产

CurrentLiabilｉties

Cash货币资金808

Sｈｏｒt-teｒmboｒrｏwiｎg１262

Acｃountsｒｅcｅivable应收账款1180

Accoｕntspayabｌｅ６88

Othｅrｒecｅｉvablｅs其她应收款(中国特色)21

(临时朋友公司借周转资金→没有回报不算投资→其她应收款→员工出差备用金也在此领域Ｐｅttyｃａshfoｒtｒａveｌinｇ出差备用金)

Otｈｅrpayaｂle9

Prepａidａcｃoｕｎtｓ预付账款(定金…)２21

Ｄepositrｅceived0

Inventoｒｙ存货(原材料、产品、未完工得在产品)

527

Otherliaｂiｌｉties104４

Ｄeferrｅdexpenses(待摊费用)9

(办公用品OfficeSupｐlies)(购入6万元办公用品存于库房为Asseｔ用6个月,每个月平均１万元由资产变ｃost费用)

Totaｌｃurrentｌｉabilities300４

Otｈerｓ2９０

*以上排序按照变为现金得快慢

＊左边为流动资产

NoncｕｒｒｅntＡｓsets非流动资产

NｏncｕrrentLiaｂｉliｔies

Ｌong-ｔeｒminvesｔment60

长期投资(参股其她公司,持股子公司国债)

Loｎg-ｔermｌoans-payaｂle1368

Fｉｘedaｓset5422

固定资产(厂房、汽车、电脑)

Bｏndｐaｙａble0

Intanｇｉbleａssetsandｏtheraｓsets１69

无形资产(商标权、专利权、采矿权、探矿权)

*在中国还有一种特色:土地使用权→中国不可以拥有土地,而其她国家可以所以土地可划为Fixeｄａｓset

Lｏｎｇ-termpayable１2

Oｔｈｅrs793

Shaｒeholdｅr’seqｕiｔｙ股东权益

CａｐitalStock４98

Ａdditionalpaid-incapｉtal２002

Suｒｐlｕsreｓｅrve3０８

Ｒｅtaｉnedearｎiｎgs722

TotａｌＡｓｓets８７０６

TotaｌＬiabiｌiｔieｓaｎｄＳharehｏlders’Equｉｔy870６

*非流动性资产→边成现金需很长时间,而流动资产则非常快(一个Cycｌｅ为流动多个cｙcle为非)

＊T