财务票据审核管理办法​.doc

财务票据审核管理办法?

财务票据审核管理办法

一、总则

1.目的：为加强本幼儿园财务票据的审核管理，规范财务收支行为，保证财务票据的真实性、合法性、完整性，保障幼儿园资金安全和正常运转，依据国家相关法律法规及财务制度，结合本园实际情况，特制定本办法。

2.适用范围：本办法适用于幼儿园内部所有涉及财务票据的审核管理活动，包括但不限于各类收入票据、支出票据、报销票据等。涉及的人员包括全体教职员工、合作单位及个人等与幼儿园有经济往来的相关方。

3.管理原则：

-合法性原则：财务票据的审核必须符合国家法律法规和财务制度的规定，确保票据来源合法、内容合法、使用合法。

-真实性原则：审核票据所反映的经济业务内容必须真实可靠，与实际发生的经济业务相符，不得弄虚作假。

-完整性原则：审核票据的各项要素必须完整，包括票据的基本信息、经济业务内容、金额、印章等，确保票据无遗漏、无缺失。

-准确性原则：审核票据上的金额计算准确无误，大小写金额一致，票据的填写规范、清晰，无涂改、刮擦等现象。

二、财务票据的种类及要求

1.收入票据

-种类：主要包括财政部门监制的行政事业性收费票据、税务部门监制的发票等。

-要求：

-开具的收入票据必须使用合法、有效的票据，不得使用自制票据或白条代替。

-票据上应注明收款单位名称（本幼儿园全称）、付款单位名称（准确无误）、收费项目、收费标准、金额、开票日期等基本信息。

-票据的金额必须与实际收到的款项一致，大小写金额必须相符，不得涂改。

-收入票据必须加盖本幼儿园财务专用章或收费专用章，开票人、收款人应签字或盖章确认。

2.支出票据

-种类：包括税务发票、财政监制的行政事业性收费票据、政府性基金票据、捐赠票据、社团会费票据等，以及其他符合规定的有效凭证。

-要求：

-支出票据必须是由税务部门或财政部门监制的正规票据，票据上应印有税务或财政监制章。

-票据上的付款单位名称必须为本幼儿园全称，不得填写简称或其他名称。

-发票上应注明货物或服务的名称、规格、型号、数量、单价、金额等详细信息，如内容较多可附清单，但清单必须加盖发票专用章。

-票据上的金额大小写必须一致，如有涂改，必须由出票单位在涂改处加盖公章或发票专用章。

-支出票据必须加盖出票单位的发票专用章或财务专用章，票据上的开票日期、发票号码等信息应清晰可辨。

3.报销票据

-要求：

-报销票据必须符合上述收入票据和支出票据的相关要求。

-除正规票据外，报销时还应附上相关的审批单、合同协议、验收报告等辅助证明材料，以确保经济业务的真实性和合理性。

-报销票据应按照规定的格式和要求进行粘贴，票据粘贴应整齐、牢固，便于审核和装订。

三、财务票据审核流程

1.初步审核

-报销人整理票据：报销人在取得财务票据后，应按照业务类型和票据种类进行分类整理，确保票据的完整性和准确性。对于不符合要求的票据，报销人应及时与出票单位联系更换。

-部门负责人审核：报销人将整理好的票据及相关审批单、证明材料等提交给所在部门负责人。部门负责人应审核经济业务的真实性、合理性和必要性，审核票据是否与经济业务相符，票据的金额是否在预算范围内等。部门负责人审核无误后，在审批单上签字确认。

2.财务初审

-票据形式审核：财务人员收到经部门负责人审核后的报销票据及相关材料后，首先对票据的形式进行审核。审核内容包括票据的种类是否正确、票据的基本要素是否完整、票据的填写是否规范、票据的印章是否齐全等。

-金额计算审核：财务人员对票据上的金额进行计算审核，确保金额计算准确无误，大小写金额一致。同时，审核票据的金额是否超出预算标准或相关规定的限额。

-附件完整性审核：财务人员审核报销票据所附的审批单、合同协议、验收报告等辅助证明材料是否齐全、完整，材料之间是否相互印证。对于不符合要求的票据和材料，财务人员应及时通知报销人补充或更正。

3.财务负责人审核

-政策合规性审核：财务负责人对经过财务初审的票据进行政策合规性审核。审核经济业务是否符合国家法律法规、财务制度以及本幼儿园的相关规定，票据的使用是否符合规定要求，报销标准是否合规等。

-资金安排审核：财务负责人结合幼儿园的资金状况和预算安排，审核该笔报销是否有足够的资金支持，是否会影响幼儿园的正常资金周转。对于资金安排有疑问的报销事项，财务负责人应与相关部门沟通协调。