财务物资损耗处理制度​.doc

财务物资损耗处理制度?

财务物资损耗处理制度

一、总则

1.目的

为加强本高端幼儿园的财务管理，规范财务物资损耗的处理流程，确保幼儿园资产的安全与完整，合理控制成本，提高资源利用效率，更好地为幼儿教育服务，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于幼儿园内所有财务物资损耗的处理，包括但不限于固定资产、流动资产（如办公用品、教学用品、食品等）的损耗处理。涉及的人员包括但不限于财务人员、物资采购人员、仓库管理人员、各班级教师及相关使用部门人员。

3.基本原则

-真实性原则：所有财务物资损耗的记录和处理必须基于真实发生的情况，如实反映损耗的原因、数量和金额等信息。

-合理性原则：损耗的认定应符合幼儿园的实际运营情况和相关行业标准，对于不合理的损耗要进行严格审查和追究责任。

-及时性原则：一旦发现财务物资有损耗情况，应及时按照本制度规定的流程进行报告、评估和处理，避免延误导致问题恶化。

-责任明确原则：明确损耗发生过程中各个环节相关人员的责任，做到责任到人，奖惩分明。

二、财务物资损耗的分类与定义

1.正常损耗

-定义：正常损耗是指在幼儿园日常运营过程中，由于合理使用、自然磨损、正常消耗等不可避免的因素导致的财务物资损耗。例如，办公用品因正常使用而磨损无法继续使用、食品在正常储存和加工过程中的合理损耗等。

-范围界定：

-固定资产方面，如教学设备因正常使用年限达到而出现的性能下降、零部件损坏等情况，在符合相关折旧政策下属于正常损耗。

-流动资产方面，办公用品的正常消耗（如纸张用完、笔芯耗尽等）、教学用品（如绘画颜料正常使用完、手工材料正常用完等）、食品在规定的损耗率范围内（如新鲜食材在储存和烹饪过程中的合理水分蒸发、正常加工损耗等）的损耗属于正常损耗。

2.非正常损耗

-定义：非正常损耗是指由于人为失误、管理不善、意外事故等原因导致的财务物资的额外损耗。例如，因工作人员操作不当导致设备损坏、因保管不善导致物资发霉变质、因盗窃等意外事件导致物资丢失等。

-范围界定：

-固定资产方面，因操作人员违规操作导致设备提前报废、因未按规定维护保养导致设备损坏严重等情况属于非正常损耗。

-流动资产方面，办公用品因浪费行为导致过量消耗、教学用品因保管不当丢失或损坏、食品因过期未及时处理或采购过量导致浪费等属于非正常损耗。

三、财务物资损耗的报告与记录

1.损耗发现与报告

-发现人员责任：幼儿园内任何人员发现财务物资有损耗情况，均有责任及时向本部门负责人报告。报告内容应包括损耗物资的名称、规格、数量、损耗发生的时间、地点、初步判断的损耗原因等信息。

-部门负责人职责：各部门负责人在接到损耗报告后，应立即对情况进行初步核实。如情况属实，对于价值较小、影响范围较小的损耗，应及时组织本部门人员进行处理，并填写《财务物资损耗报告表》，记录损耗详细情况；对于价值较大或情况较为复杂的损耗，应及时向财务部门和相关管理领导报告。

-报告时间要求：发现损耗后，一般情况下，发现人员应在24小时内报告给部门负责人，部门负责人应在接到报告后的48小时内完成初步核实并提交《财务物资损耗报告表》。对于重大损耗事件（如涉及金额较大、对幼儿园正常运营造成严重影响等），应立即报告。

2.损耗记录要求

-《财务物资损耗报告表》内容：该表应详细记录损耗物资的基本信息（包括名称、规格、型号、数量、采购日期、采购价格等）、损耗发生的具体情况（时间、地点、详细经过）、损耗原因分析、预计损失金额等。同时，需有发现人员、部门负责人的签字确认。

-相关证明材料：在提交《财务物资损耗报告表》时，应附上相关的证明材料，如设备损坏的照片、食品变质的检验报告、物资丢失的报警记录等，以便准确评估损耗情况。

-记录保存：所有的《财务物资损耗报告表》及相关证明材料应按照档案管理的要求进行妥善保存，保存期限为自损耗发生之日起[X]年，以备后续审计、查询等需要。

四、财务物资损耗的评估与审批

1.评估小组组成

成立财务物资损耗评估小组，成员包括财务部门负责人、相关物资管理部门负责人、技术专家（如设备维修技术人员、食品检验人员等）。评估小组负责对各类财务物资损耗情况进行评估和鉴定。

2.评估内容与方法

-评估内容：评估小组应对损耗物资的实际情况进行详细检查和分析，包括物资的损坏程度、剩余使用价值、损耗原因的准确性等。同时，根据物资的采购价格、使用年限、市场价值等因素，确定损耗的实际金额。

-评估方法：对于固定资产损耗，可采用实地查看、技术检测等方法，结合