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大二内部控制期末考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.内部控制的目标不包括（）

A.财务报告的可靠性

B.经营的效率和效果

C.遵守适用的法律法规

D.员工的福利最大化

答案：D

2.内部控制五要素中，处于核心地位的是（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.内部监督

答案：A

3.以下哪种风险属于内部风险（）

A.市场竞争加剧

B.技术更新换代

C.员工违规操作

D.政策法规变化

答案：C

4.内部控制自我评价的主体是（）

A.注册会计师

B.内部审计人员

C.企业管理层和全体员工

D.政府监管部门

答案：C

5.不相容职务分离的核心是（）

A.内部牵制

B.明确职责

C.提高效率

D.降低成本

答案：A

6.下列控制活动中，属于预防性控制的是（）

A.账实核对

B.定期盘点

C.职责分离

D.差异分析

答案：C

7.企业内部审计部门直接对（）负责。

A.总经理

B.董事会

C.监事会

D.财务总监

答案：B

8.以下哪项不属于内部控制的局限性（）

A.人为失误

B.串通舞弊

C.成本效益原则

D.能够完全杜绝错误

答案：D

9.风险应对策略中，不包括（）

A.风险规避

B.风险降低

C.风险转移

D.风险忽视

答案：D

10.内部控制体系建设中，首先要做的是（）

A.确定控制活动

B.评估风险

C.建立控制环境

D.开展内部监督

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.控制环境包括（）

A.治理结构

B.机构设置及权责分配

C.内部审计

D.人力资源政策

E.企业文化

答案：ABDE

2.风险评估包括（）

A.目标设定

B.风险识别

C.风险分析

D.风险应对

E.风险监控

答案：ABCD

3.控制活动的类型有（）

A.授权审批控制

B.会计系统控制

C.财产保护控制

D.预算控制

E.运营分析控制

答案：ABCDE

4.内部监督的方式包括（）

A.日常监督

B.专项监督

C.内部审计监督

D.外部审计监督

E.员工相互监督

答案：AB

5.以下属于信息与沟通要素内容的有（）

A.信息收集

B.信息处理

C.信息传递

D.信息存储

E.信息共享

答案：ABC

6.内部控制缺陷按其成因分为（）

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.重大缺陷

D.重要缺陷

E.一般缺陷

答案：AB

7.企业进行风险识别时，可以采用的方法有（）

A.问卷调查法

B.流程图法

C.财务报表分析法

D.行业标杆比较法

E.小组讨论法

答案：ABCDE

8.下列属于内部牵制制度内容的有（）

A.机构分离

B.职务分离

C.钱账分离

D.物账分离

E.业务处理程序分离

答案：ABCDE

9.企业内部控制的参与人员包括（）

A.董事会

B.监事会

C.管理层

D.全体员工

E.外部审计人员

答案：ABCD

10.以下关于内部控制的说法正确的有（）

A.是一个动态过程

B.贯穿企业经营管理活动始终

C.旨在实现控制目标

D.仅依靠内部审计部门就能实现

E.受企业内外部环境影响

答案：ABCE

三、判断题（每题2分，共10题）

1.内部控制是企业管理层的事情，与普通员工无关。（）

答案：错误

2.风险评估是一次性的工作，不需要持续进行。（）

答案：错误

3.所有的控制活动都能完全防止风险的发生。（）

答案：错误

4.内部监督只对内部控制的运行有效性进行监督。（）

答案：错误

5.信息与沟通是内部控制其他要素有效运行的基础。（）

答案：正确

6.内部控制缺陷一旦发现就必须立即整改。（）

答案：错误

7.企业可以根据自身情况选择是否进行风险评估。（）

答案：错误

8.控制环境一旦建立就不需要再进行优化。（）

答案：错误

9.内部审计部门的职责就是查找内部控制的问题。（）

答案：错误

10.企业内部控制的目标是固定不变的。（）

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述内部控制的定义。

答案：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

2.简述不相容职务分离的主要内容。

答案：不相容职务分离主要包括：授权批准与业务经办分离、业务经办与会计记录分离、会计记录与财产保管分离、业务经办与稽核检查分离、授