2025年税务师考试[科目]模拟试卷：税务代理实务操作与案例分析试题.docx

2025年税务师考试[科目]模拟试卷：税务代理实务操作与案例分析试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：在下列各题的四个选项中，只有一个选项是正确的，请将正确答案的序号填入题后的括号内。

1.税务代理的职责不包括（）。

A.代表纳税人进行税务登记

B.代为办理纳税申报

C.代为进行税务检查

D.代为签订税务协议

2.以下不属于税务代理服务范围的是（）。

A.纳税咨询

B.纳税申报

C.税务登记

D.税务审计

3.税务代理在代理业务中，如发现纳税人有违反税法行为，应（）。

A.按照代理合同终止代理关系

B.立即向税务机关报告

C.保密不报告

D.通知纳税人自行改正

4.以下不属于税务代理业务范围的是（）。

A.代为办理增值税专用发票的领购手续

B.代为办理出口退税

C.代为办理税务登记

D.代为办理税务行政复议

5.税务代理的职业道德要求中，要求税务代理（）。

A.忠于国家，忠于职守

B.保守国家秘密

C.为客户提供最优惠的税收筹划

D.隐瞒客户涉税信息

6.税务代理在代理业务中，如与税务机关发生争议，应（）。

A.按照代理合同终止代理关系

B.代理纳税人向税务机关提出复议

C.通知纳税人自行处理

D.隐瞒客户涉税信息

7.税务代理在代理业务中，如发现纳税人有偷税、逃税行为，应（）。

A.按照代理合同终止代理关系

B.立即向税务机关报告

C.保密不报告

D.通知纳税人自行改正

8.税务代理在代理业务中，如与税务机关发生争议，应（）。

A.按照代理合同终止代理关系

B.代理纳税人向税务机关提出复议

C.通知纳税人自行处理

D.隐瞒客户涉税信息

9.税务代理在代理业务中，如发现纳税人有违反税法行为，应（）。

A.按照代理合同终止代理关系

B.立即向税务机关报告

C.保密不报告

D.通知纳税人自行改正

10.税务代理的职业道德要求中，要求税务代理（）。

A.忠于国家，忠于职守

B.保守国家秘密

C.为客户提供最优惠的税收筹划

D.隐瞒客户涉税信息

二、多项选择题

要求：在下列各题的四个选项中，有两个或两个以上选项是正确的，请将正确答案的序号填入题后的括号内。

1.税务代理的服务对象包括（）。

A.企业

B.个人

C.行政机关

D.社会团体

2.税务代理的业务范围包括（）。

A.纳税咨询

B.纳税申报

C.税务登记

D.税务审计

3.税务代理在代理业务中，应遵守的职业道德要求有（）。

A.忠于国家，忠于职守

B.保守国家秘密

C.为客户提供最优惠的税收筹划

D.隐瞒客户涉税信息

4.税务代理在代理业务中，应履行的职责有（）。

A.代表纳税人进行税务登记

B.代为办理纳税申报

C.代为进行税务检查

D.代为签订税务协议

5.税务代理在代理业务中，如发现纳税人有违反税法行为，应（）。

A.按照代理合同终止代理关系

B.立即向税务机关报告

C.保密不报告

D.通知纳税人自行改正

三、判断题

要求：在下列各题的四个选项中，只有一个选项是正确的，请将正确答案的序号填入题后的括号内。

1.税务代理在代理业务中，如发现纳税人有偷税、逃税行为，应立即向税务机关报告。（）

2.税务代理的职业道德要求中，要求税务代理保守国家秘密。（）

3.税务代理在代理业务中，如与税务机关发生争议，应按照代理合同终止代理关系。（）

4.税务代理在代理业务中，如发现纳税人有违反税法行为，应立即向税务机关报告。（）

5.税务代理的职责不包括代为办理税务登记。（）

四、计算题

要求：根据下列情况，计算应纳税额。

1.某企业2025年度实现销售收入1000万元，其中含税销售额为1200万元，增值税税率为13%。请计算该企业应缴纳的增值税。

2.某个体工商户2025年度取得营业收入500万元，其中含税收入为600万元，营业税税率为5%。请计算该个体工商户应缴纳的营业税。

3.某公司2025年度进口一批设备，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%。请计算该公司应缴纳的关税、消费税和增值税。

五、案例分析题

要求：根据下列案例，分析并回答问题。

案例：某企业2025年度实现销售收入1000万元，其中含税销售额为1200万元，增值税税率为13%。该企业委托一家税务代理机构为其办理纳税申报。在办理过程中，税务代理机构发现该企业存在以下问题：

（1）部分销售收入未申报；

（2）部分进项税额未抵扣；

（3）部分费用未计入成本。

请分析该企业存