税法（二）·课后作业第三章 土地增值税.pdfVIP

第三章土地增值税

一、单项选择题

1．土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不

予征税，下列关于免缴土地增值税的说法不正确有（）

A．土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属

B．房产所有人将房屋产权赠与承担直接赡养义务人

C．土地使用权所有人将土地使用权赠与其他社会福利

D．房产所有人将房屋产权赠与好朋友

2．根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起（）日内，

向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

A．3B．5C．7D．9

3．并不是对所有在1994年1月1日以前已签订开发合同或已立项的房地产都免税，享受免

税需具备下列三个条件，除了（）。

A．按合同规定投入了资金并进行了开发

B．属于该房地产开发建成后的首次转让

C．在规定的五年期限内（后又延长2年）首次转让

D．超过7年期限的首次转让

4．房地产开发公司以外的纳税人，除了下列（）转让行为的，还应从签订房地产转让合同

之日起7日内，到房地产所在地备案。

A．转让原自用住房的

B．因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让其房地产的

C．因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的

D．与转让房地产有关的税金的完税凭证

5．自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是

（）。

A．个人工作单位所在地

B．个人户籍所在地

C．房地产坐落地的主管税务机关

D．个人居住所在地

6．以下情况中选项（），不符合房地产企业纳税人应当进行土地增值税的清算的条件。

A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C．直接转让土地使用权的

D．取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

7．某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：

1

支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为

500万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明），但其中有50万元属加罚的利息；

转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计

算扣除比例为5%。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税（）万元。

A．1297.75B．1189.36C．1200D．1645

8．某生产企业转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1000万元，该车间的原值为800

万元，已提折旧300万元，成新度为30%，目前建同样的生产车间需1200万元；转让旧生

产车间时向政府补缴出让金50元，发生其他相关费用10万元。试计算该生产企业应纳的土

地增值税（）万元。

A．320.56B．191.25C．350D．199.25

9.以下哪种情况不符合土地增值税的一般减免规定：（）

A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税。

B.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，予以30%的减免税。

C.从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。

D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用房房源且增值额未

超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

10．下列关于土地增值税的说法中，不正确的（）。

A．其纳税人是转让国有土地使用权及地上的一切建筑物及其附着物产权，并取得收入的单

位和个人

B．其计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额

C．其以转让房地产的增值额为税基，依据超率累进税率

D．建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，应就其全部增值额

按规定计税

11．以下关于房地产开发企业的开发建造的与清算项目配套的居委会等公共设施的处理原

则，不正确的是：（）

A．建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除

B