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财务中级税务题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.下列行为中，应缴纳增值税的是（）

A.单位聘用员工为本单位提供加工劳务

B.个体工商户为员工提供餐饮服务

C.企业销售自建自用住房

D.行政单位收取的符合条件的政府性基金

3.某企业2023年取得国债利息收入20万元，该收入在计算企业所得税时（）

A.全额计入应税收入B.减半计入应税收入

C.免税D.减按90%计入应税收入

4.消费税纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为（）

A.收到预收款的当天

B.发出应税消费品的当天

C.签订销售合同的当天

D.应税消费品移送使用的当天

5.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）

A.房地产的出租

B.房地产的继承

C.企业之间的房地产交换

D.房地产的代建行为

6.个人所得税中，稿酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。

A.800元B.1600元C.20%D.30%

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）

A.消费税B.关税C.增值税D.土地增值税

9.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.12%B.14%C.15%D.18%

10.城镇土地使用税采用的税率形式是（）

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产

2.企业所得税中，下列支出不得在税前扣除的有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出

C.未经核定的准备金支出D.合理的工资薪金支出

3.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

4.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育

C.大病医疗D.住房贷款利息

5.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

6.下列关于印花税的说法中，正确的有（）

A.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人等

B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种

C.营业账簿按件贴花

D.权利、许可证照按件贴花

7.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿

8.下列属于城市维护建设税计税依据的有（）

A.纳税人实际缴纳的增值税税额

B.纳税人实际缴纳的消费税税额

C.纳税人被查补的增值税税额

D.纳税人因违反增值税规定而加收的滞纳金

9.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用

C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用

D.保险费

10.下列各项中，属于税收征收管理法规定的税收保全措施的有（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.消费税的纳税环节都是在生产销售环节。（）

4.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）

5.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

6.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。（）

7.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）

8.城市维护建设税的税率根