增值税纳税实务.pptxVIP

《增值税办税实务培训》;案例;01第一节增值税纳税义务人;看规模大小从事货物生产或提供应;认定标准可以申请一般纳税人一般;01国家税务总局令第22号02;本办法所称年应税销售额，是指纳;下列纳税人不办理一般纳税人资格;纳税人自认定机关认定为一般纳税;小型商贸批发企业，是指注册资金;新认定为一般纳税人的小型商贸批;辅导期纳税人一个月内多次领购专;增值税一般纳税人辅导管理办法辅;ABC属于征税范围的特殊行为属;有形动产在我国境内销售或进口货;ABC混合销售行为兼营非应税劳;增值税征税范围视同销售货物行为;01将自产、委托加工的货物用于;企业自产或委托加工的货物用于企;增值税征税范围某水泥厂4月份经;增值税征税范围2.混合销售行;家税务总局关于纳税人销售自产货;增值税征税范围3.兼营非应税;一般纳税人适用的增值税税率分为;一般纳税人销售自产的下列货物，;一般纳税人国内销售应纳增值税额;增值税应纳税额的计算1、有关“;纳税人生产经营活动中采取直接收;一般销售的销售额的确定销售额的;折扣条件下销售额的确定1折扣销;企业以销售购物卡方式销售货物的;销售折扣（现金折扣）是为鼓励及;010203纳税人采取还本销售;包装物押金不应混同于包装物租金;增值税应纳税额的计算（6）旧固;小规模纳税人：销售自己使用过;增值税应纳税额的计算视同销售的;准予从销项税额中抵扣的进项税金;增值税应纳税额的计算增值税一般;纳税人销售货物所支付的运输费用;进项税额申报抵扣时间（180天;增值税应纳税额的计算（4）;增值税应纳税额的计算扣减发生期;转出进项税额的计算注意损失固定;简易办法应纳增值税的计算01纳;应纳税额的计算进口货物应纳税额;纳税地点固定业户非固定业户进口;按次按期1日、3日、5日、10;增值税会计处理的科目设置增值税;应交税费——应交增值税年凭证号;应交税费——未交增值税年凭证字;日常购进和销售业务的会计处理按;具体业务的增值税会计处理02进;AEDBC接受投资、捐赠的进项;01借：在途物资（材料采购、原;借：原材料应交税费－应交增值税;借：其它业务成本（委托加工物资;01应交税费－应交增值税（进项;借???在途物资（原材料、库存商;产生进项税额转出的情况有两种：;AB视同销售的销项税额一般销售;01借：银行存款（应收账款、应;有实质上的经济利益流入22%无;将自产的货物作为股利或利润分配;将自产或委托加工的货物用于非应;01按期预缴的会计处理02增值;03贷：银行存款02借：应交税;“应交税金—应交增值税”账户为;借：应交税费—未交增值税;借：应交税费—未交增值税;借：应交税费—未交增值税;借：应交税费—应交增值税（转出;对于上个月应缴纳而未缴纳的增值