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2025年六税两费培训演讲人：日期:

06总结与展望目录01六税两费概述02六税两费计算方法与实务操作03税收优惠政策与筹划策略04税务风险管理与防范措施05纳税申报与税务稽查应对

01六税两费概述

六税两费的定义与分类六税指资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税六种税种。两费分类指教育费附加和地方教育附加两项费用。按照征收范围和税（费）性质，将六税两费分为资源税类、财产税类、行为税类等。123

资源税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，按照规定的税率征收。城市维护建设税房产税以房产的计税余值或租金收入为计税依据，按照规定的税率征收。根据资源的种类、开采量或销售量等因素确定计税依据，按照规定的税率征收。六税两费的征收范围及标准

六税两费的征收范围及标准以实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税率征收。城镇土地使用税以应纳税凭证所记载的金额、费用、凭证的件数或数量等为计税依据，按照规定的税率征收。以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，按照规定的费率征收。印花税以实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的税率征收。耕地占用育费附加和地方教育附加

加强税收征管，确保税收收入，调节经济和社会发展，保护环境，促进资源节约和合理利用。目的征收六税两费有利于加强国家对经济的宏观调控，促进经济结构调整和转型升级；有利于保障地方财政收入，提高公共服务水平；有利于引导企业和个人合理使用资源，保护环境和生态；有利于促进社会公平和税收公平，缩小地区差距和行业差距。意义六税两费政策的目的和意义

02六税两费计算方法与实务操作

销项税额减去进项税额，销项税额为销售货物或提供应税劳务收取的增值税额，进项税额为购买货物或接受应税劳务支付的增值税额。填写增值税纳税申报表，包括销售额、进项税额、销项税额等数据，并提交税务机关进行审核。增值税计算申报流程增值税计算及申报流程

消费税计算及申报要点消费税计算根据销售额乘以消费税率得出应纳税额，其中销售额的确定需符合税法规定。申报要点需关注消费税税目、税率、征收范围等政策的调整，及时调整销售策略并进行纳税申报。

营业税改增值税政策解读政策过渡针对营改增前已发生的业务和资产，需按照政策规定进行过渡处理，确保税收政策的平稳过渡。营改增范围将原来缴纳营业税的应税项目改为缴纳增值税，避免重复征税，实现税负的降低。

汇算清缴期限企业所得税实行按年计征、分期预缴、年终汇算清缴的征收方式，需在规定时间内完成汇算清缴工作。税前扣除项目需严格按照税法规定进行税前扣除，包括成本、费用、税金、损失等，不得随意调整扣除标准和范围。企业所得税汇算清缴注意事项

03税收优惠政策与筹划策略

最新税收优惠政策解读增值税优惠政策详细解读增值税即征即退、先征后退、减免税等政策，以及适用条件和操作流程。企业所得税优惠政策其他税种优惠政策介绍企业所得税税率调整、税前扣除、税收抵免等政策，以及研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等措施。涵盖消费税、资源税、房产税、车船税等税种的优惠政策，以及各税种之间的协调与衔接。123

合理避税方法与技巧分享通过深入了解税收政策，找到合法合规的避税途径，如调整企业组织架构、改变业务模式等。合理利用税收政策制定个性化的税务筹划方案，包括合理安排收入、成本、利润等，以降低税负。税务筹划策略在签订合同时，明确涉税条款，避免不必要的税务风险。合同签订与税务规划

税务筹划案例分析成功案例分享列举多个税务筹划成功案例，分析其成功的原因和操作方法，以供借鉴。失败案例剖析剖析税务筹划失败案例，总结教训和启示，避免类似错误。税务筹划风险评估结合企业实际情况，进行税务筹划风险评估，制定针对性的风险应对措施。

04税务风险管理与防范措施

税收政策变动风险税务申报和缴税风险税务筹划风险发票管理风险未能及时跟踪和适应新的税收政策，导致税务合规性风险。发票开具、取得和保存等环节存在不合规操作，引发税务风险。因未准确申报和缴纳税款，导致税务稽查和处罚。税务筹划方案不合法或不合理，导致税务风险增加。常见税务风险点剖析

风险预警机制建立与实施风险预警指标设定根据税务风险特点，设定预警指标，如税负率、税收变动率等险应对措施制定针对不同类型的税务风险，制定相应的应对措施和预案。风险信息收集与分析及时收集和分析税务风险相关信息，包括税收政策变动、税务案件等。风险预警机制评估与改进定期对风险预警机制进行评估和改进，确保其有效性和适应性。

审计计划与准备制定税务审计计划，明确审计目标、范围和重点。企业内部税务审计流程01审计实施与程序按照审计计划，执行审计程序，包括资料收集、审计分析、现场审计等。02审计报告与整改出具审计报告，对审计发现的问题进行整改和跟踪。03审计结果应用