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会计实训报告

一、实训目的

会计作为企业经济管理的重要组成部分，具有反映和监督企业经济活动的职能。本次会计实训旨在将课堂所学的理论知识与实际工作相结合，通过模拟企业真实的会计业务处理流程，让学生熟悉并掌握填制和审核原始凭证与记账凭证、登记账簿、成本核算、编制会计报表等基本会计操作技能，提升实际动手能力和解决问题的能力。同时，培养学生严谨、细致、认真的工作态度和职业素养，增强对会计工作的责任感和使命感，为今后从事会计及相关工作奠定坚实的实践基础。

二、实训时间与地点

（一）实训时间

[具体实训开始日期]-[具体实训结束日期]，为期[X]周。

（二）实训地点

校内会计模拟实验室及相关实训软件平台

三、实训单位及岗位介绍

本次实训模拟的是一家中型制造企业的会计工作环境，涵盖了企业生产经营的各个环节。学生在实训中分别扮演不同的会计岗位角色，包括出纳、往来会计、成本会计、总账会计等，通过轮岗的方式全面了解企业会计工作的流程和职责。

1.出纳岗位：主要负责企业现金和银行存款的收付业务，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金、各种有价证券、财务印章及有关票据等。

2.往来会计岗位：负责企业应收账款、应付账款等往来账目的核算与管理，定期与客户和供应商进行对账，编制往来账款账龄分析表，及时清理往来款项。

3.成本会计岗位：归集和分配企业生产过程中的各项成本费用，计算产品的生产成本，编制成本报表，为企业成本控制和决策提供依据。

4.总账会计岗位：负责审核记账凭证，登记总分类账，编制试算平衡表，进行账账核对、账证核对和账实核对，编制企业财务报表。

四、实训内容及过程

（一）建账

1.设置总账：根据企业会计准则和模拟企业的实际情况，开设总分类账户，登记账户名称、编号等信息。

2.设置明细账：按照不同的会计科目和经济业务类型，设置明细分类账户，如原材料明细账、库存商品明细账、应收账款明细账等。在设置明细账时，需要根据账户的特点选择合适的账页格式，如三栏式、多栏式、数量金额式等。

3.登记期初余额：根据模拟企业提供的期初数据，将各账户的期初余额准确无误地登记到总账和明细账中，并进行试算平衡，确保期初余额借贷平衡。

（二）填制和审核原始凭证

1.原始凭证的填制：在实训过程中，模拟了企业各种经济业务所产生的原始凭证，如采购发票、销售发票、入库单、出库单、差旅费报销单等。学生根据经济业务的实际情况，按照原始凭证的填制要求，准确填写凭证的各项内容，包括凭证名称、填制日期、填制单位名称、接受单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等，并加盖相关印章。

2.原始凭证的审核：对填制好的原始凭证进行审核，审核内容包括原始凭证的真实性、合法性、完整性和正确性。检查原始凭证上的各项要素是否齐全，数字计算是否准确，经济业务是否符合企业的规章制度和国家法律法规等。对于审核发现的问题，及时进行更正或退回处理。

（三）填制和审核记账凭证

1.记账凭证的填制：根据审核无误的原始凭证，按照会计分录的编制规则，填制记账凭证。记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证，学生需要根据经济业务的性质选择合适的凭证类型，并准确填写凭证的日期、编号、摘要、会计科目、金额等内容。在填制记账凭证时，要确保会计科目使用正确，借贷金额相等。

2.记账凭证的审核：对填制好的记账凭证进行审核，审核内容包括记账凭证与原始凭证是否相符，会计分录是否正确，摘要是否清晰准确，凭证的各项要素是否填写完整等。审核无误后，由审核人员签名或盖章。

（四）登记账簿

1.登记日记账：出纳根据审核无误的收款凭证和付款凭证，按照业务发生的先后顺序，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。每日终了，计算出当日的现金余额和银行存款余额，并与实际库存现金和银行对账单进行核对，确保账实相符。

2.登记明细账：往来会计、成本会计等岗位人员根据记账凭证，登记相应的明细分类账。在登记明细账时，要按照账户的页次和行次顺序登记，做到字迹清晰、数字准确。对于需要结计发生额和余额的账户，要定期进行结账，计算出本期发生额和期末余额。

3.登记总账：总账会计根据记账凭证汇总表或科目汇总表，登记总分类账。总账的登记方法可以采用逐笔登记法或汇总登记法，在登记总账时，要确保总账与明细账的余额相符，做到账账一致。

（五）成本核算

1.归集成本费用：收集和整理企业生产过程中发生的各项成本费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。将这些成本费用按照一定的标准进行分类和归集，为成本计算做好准备。

2.分配成本费用：根据成本核算的方法，将归集的成本费用在不同的产品或成本核算对象之间进行分配。对于直接材料和直接人工，可以直接计入相应的产品成本；对于制造费用，需要选择合适的分配标准，如生产工时、机器工时等，将其分配到各个产品中。

3.计算产