企业改进流动资产管理的研究.docx

一、摘要

目前，我国经济日渐严峻，许多中小企业出现较大困难。为了应对危机，除了政府扶持，社会支持外，企业还应加强自身建设，强化内部管理，提高竞争力。企业管理的中心是财务管理，财务管理的核心是资产管理，流动资产管理是资产管理的重要内容，因此能否有效合理的管理流动资产，控制资产的占用，监督流动资产的使用时节约资金，加速资产周转的前提，时中小企业提高竞争力，获取收益的关键。

流动资产时企业整个经营活动的重要经济资源，在整个生产过程中起着至关重要的作用，流动资产管理是企业财务管理的重要组成部分，企业的经营方式以及的变化都会对企业的流动资产发生着影响。虽然流动资产的盈利能力较差，过多持有会降低企业受益，但它却能保证企业的短期支付和偿债能力、并可及时供应足够的原料和产成品，因此对保证生产经营安全有重要作用而在当前这种严峻的经济形势下，许多企业甚至产业链都陷入了流动资产周转的“恶性循环”中，出现了流动资产紧缺的问题，严重影响了生产，销售，支付，和短期的偿债能力，大大制约了企业的健康发展。鉴于此，提高流动资产管理水平缓解流动资金紧张情况成为企业渡过难关、在金融危机中生存发展的重要环节。

我国中小企业普通存在请示流动资产管理的倾向，这种态度严重妨碍了企业的成长，中小企业如果不强化管理提高竞争力，必将在着严峻的经济形势中崩溃。然而，事情总有两面性，危机是危机也是机遇，中小企业应借此机会，提高认识转换概念，对内部管理做个彻底的顿悟，建立先进的管理模式，强化以财务管理为中心的内部管理，提高竞争能力，只有这样才能冲出危机，走向成功。

流动资产治理是企业治理的永恒课题,它主要包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付账款、存货等的治理。它的配置和治理是企业财务治理的重要组成部分,如果流动资产过多,会增加企业的财务负担,从而影响企业的盈利能力;相反,流动资产不足,则其资金周转不灵,会影响企业经营。企业的流动资产在生产经营过程中,通过供、产、销活动,在不断地发生着变化,从而改变其占用形态。流动资产占用形态通过周期性的不断变化,实际表现为企业再生产过程的不断进行。经过这种不断的变化过程,来认识流动资产这一特点,有助于企业利用物质运动与价值运动的关系来加强流动资产的治理。

二、代表性观点

（1）截止目前，从收集到的企业流动资产管理的研究资料中可以看出，关注的焦点多集中对企业流动资产管理中出现的问题以及管理策略研究上。比较有代表性的观点如下：

1、王涛，曹丽萍2009年认为加强企业流动挂资产管理，首先应充分认识到企业流动资产管理的重要意义，企业的生存和发展在很大程度上是维系与流动资产的管理和运转情况的，只有流动资产不断处于良好的管理和运转直下，企业才能够得以生存，才有发展的基础，因此只有加强流动资产的管理，才能不断提高企业的经济效益。

2、刘彦召2010年通过分析企业流动资产管理中存在的问题，对完完善企业流动资产管理提出了改进措施。文章中指出了流动资产管理中一般存在的问题：第一企业的重复建设造成流动资产资源浪费。第二企业财务造假造成流动资产流失。第三企业流动资产日常管理不规范。并提出改进措施，即在流动及产管理中应合理安排现金收支，对现金开源节流，并保障其安全性，加强对应收账款的核算和管理，保持适当的存货规模，加快存货周转速度。

（2）分析中小企业流动资金重要性以及改革

只有明确的认识了流动资金以及流动资产管理的内容才能更准确、合理、有效的做好企业流动资产的管理，企业管理者应切实提高流动资产管理水平，流动资产应该从4方面进行分类策略，资金，应收账款、存款以及投资。

在实际工作中，由于未来情况的不确定性，企业不可能准确预测流动资产各项目数额以及流动资产总额，从而必须制定不同的流动资产管理策略，并提出流动资产管理可主要采用以下三种策略：谨慎形策略，激进型策略以及中立性策略。归纳了此三种不同资产结构或比例的管理策略、希望能通过这些策略的介绍，为我国企业流动资产管理提供一些适合企业的思路和方法。

从上述内容可看出，流动资产的管理是关乎中小企业良性发展的重要问题。进行这个问题的研究，首先要对我国经济现状及中小型企业实际状况分析，找出企业流动资产管理中出现的各项问题及出现问题的原因，从而才能找出合理的，有效的解决办法及管理策略。为此，本文从流动资产管理的内容出发，列举流动资产管理中出现的各项问题，进行详细研究分析后提出合理，有效的解决方法，并根据企业流动资产总额及构成提出相关的管理策略，为企业完善流动产业管理，增强企业竞争力提供借鉴。

三、企业流动资产治理存在的问题

在企业的投资过程中,由于缺乏必要的、真正的市场调查和可行性研究,致使有些产品不能适销对路;有的投资项目由于缺乏实力,不能按期投产,巨