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2024年青海省甘德县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

答案分析：税收本质就是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

答案分析：流转税是以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税前提，增值税是典型的流转税。企业和个人所得税属所得税，房产税属财产税。

3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

答案分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，目前有一些优惠政策可能会有调整。

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

答案分析：企业所得税基本税率为25%，符合条件的小型微利企业等有优惠税率。

5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。

A.3%-35%

B.3%-45%

C.5%-35%

D.5%-45%

答案：B

答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

6.以下不属于税收征管环节的是（）。

A.纳税申报

B.税款征收

C.税务检查

D.税务代理

答案：D

答案分析：税收征管环节包括纳税申报、税款征收、税务检查等，税务代理是社会中介服务，不属于征管环节。

7.税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作是（）。

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：A

答案分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，便于掌握税源情况。

8.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之二

B.万分之三

C.万分之五

D.万分之十

答案：C

答案分析：纳税人未按规定期限缴纳税款，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

9.下列各项中，不属于税收违法行政处罚形式的是（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

答案分析：拘役是刑罚，不是行政处罚形式，罚款、没收违法所得、停止出口退税权是税收违法行政处罚形式。

10.税收法律关系的主体是指（）。

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家税务总局

答案：C

答案分析：税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。

11.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。

A.销售粮食

B.销售图书

C.销售化妆品

D.销售自来水

答案：C

答案分析：销售粮食、图书、自来水适用9%税率，销售化妆品适用13%税率。

12.某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物租金1.13万元。该企业本月增值税销项税额为（）万元。

A.13

B.13.13

C.13.16

D.13.2

答案：B

答案分析：包装物租金属价外费用，换算为不含税收入1.13÷(1+13%)=1万元，销项税额=(100+1)×13%=13.13万元。

13.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

14.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.个体工商户的生产、经营所得

B.工资、薪金所得

C.稿酬所得

D.受托从事翻译取得的报酬

答案：D

答案分析：受托从事翻译取得的报酬属劳务报酬所得，个体工商户生产经营所得、工资薪金所得、稿酬所得各有对应税目。

15.资源税的计税依据是（）。

A.销售额

B.销售量

C.销售额或销售量

D.销售利润

答案：C

答案分析：资源税计税依据为销售额或销售量，根据不同应税产品确定。

16.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A.10%-20%

B.10%-30%

C.20%-30%

D.20%-40%

答案：B

答案分析：房产税从价计征，依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。

17.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.