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2024年青海省贵德县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.财产分配

B.社会分配

C.财政分配

D.利益分配

答案：C

答案分析：税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入的一种特定分配方式，本质是财政分配关系。

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。

A.行政单位收取的符合条件的政府性基金

B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

C.个体工商户为聘用的员工提供服务

D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务

答案：D

答案分析：选项A，行政单位收取的符合条件的政府性基金不征收增值税；选项B、C，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税；选项D，视同销售服务，应征收增值税。

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.向投资者支付的股息

D.合同违约金

答案：D

答案分析：选项A、B、C，税收滞纳金、被没收财物的损失、向投资者支付的股息不得在企业所得税前扣除；选项D，合同违约金可以在企业所得税前扣除。

4.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

B.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天

答案：B

答案分析：纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。

5.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

答案：C

答案分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

6.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。

A.税务检查

B.税务登记

C.税款征收

D.工商登记

答案：D

答案分析：税收征收管理活动包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查等，工商登记不属于税收征收管理活动。

7.某企业2023年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2023年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A.5

B.10

C.12

D.15

答案：B

答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中，年度利润总额100万元，公益性捐赠扣除限额=100×12%=12（万元），通过公益性社会组织向贫困地区捐款10万元可全额扣除；直接向某小学捐款5万元不得扣除。所以允许扣除的捐款数额为10万元。

8.小规模纳税人销售货物，对其增值税征收率规定为（）。

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

答案：A

答案分析：小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务，增值税征收率一般为3%。

9.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产的出租

B.企业间房地产的交换

C.房地产的代建行为

D.房地产的重新评估

答案：B

答案分析：选项A、C、D，房地产的出租、代建行为、重新评估均不属于土地增值税的征税范围；选项B，企业间房地产的交换属于土地增值税的征税范围。

10.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

答案：B

答案分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

11.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.关税

B.消费税

C.增值税

D.土地增值税

答案：C

答案分析：选项A、B，关税、消费税属于中央税；选项C，增值税属于中央与地方共享税；选项D，土地增值税属于地方税。

12.企业所得税的基本税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

答案分析：企业所得税的基本税率为25%。

13.下列关于发票管理的表述中，不正确的是（）。

A.增值税专用发票由国家