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2024年广西平乐县国税局公开招聘试题带答案详解

单选题

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.财产分配

B.社会分配

C.经济分配

D.利益分配

答案：C

分析：税收本质上是国家参与社会产品分配的一种经济分配关系，它体现了国家与纳税人之间的经济利益分配。所以选C。

2.以下属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

分析：流转税是以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税前提，以商品和劳务的流转额为征税对象的一类税收，增值税属于流转税。企业所得税和个人所得税是所得税类，房产税是财产税类。所以选C。

3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

答案：A

分析：小规模纳税人增值税征收率通常为3%。所以选A。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以选B。

5.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。

A.5

B.7

C.9

D.10

答案：B

分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率。所以选B。

6.税收法律关系的主体是指（）。

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家税务机关

答案：C

分析：税收法律关系主体指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。所以选C。

7.某企业2023年销售收入为1000万元，成本为600万元，费用为200万元，该企业的应纳税所得额为（）万元。

A.100

B.200

C.300

D.400

答案：B

分析：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损，本题中应纳税所得额=1000-600-200=200（万元）。所以选B。

8.增值税一般纳税人销售货物，适用税率为13%，若销售货物不含税销售额为100万元，其销项税额为（）万元。

A.13

B.17

C.11

D.9

答案：A

分析：销项税额=不含税销售额×税率，即100×13%=13（万元）。所以选A。

9.下列不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，不具有灵活性。所以选D。

10.税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。

A.3

B.6

C.9

D.12

答案：B

分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。所以选B。

11.以下哪种情况不属于增值税视同销售行为（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将自产货物用于对外投资

答案：B

分析：将外购货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为。而A、C、D选项都属于视同销售行为。所以选B。

12.企业所得税的纳税年度是（）。

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.企业成立之日起至次年同日止

D.企业开业之日起至当年12月31日止

答案：A

分析：企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。所以选A。

13.个人所得税专项附加扣除中，子女教育每个子女每月定额扣除（）元。

A.800

B.1000

C.1200

D.1500

答案：B

分析：个人所得税专项附加扣除中，子女教育每个子女每月定额扣除1000元。所以选B。

14.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之一

B.万分之二

C.万分之三

D.万分之五

答案：D

分析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。所以选D。

15.某个体工商户2023年全年经营所得为30万元，适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为10500元，该个体工商户应缴纳的个人所得税为（）元。

A.49500

B.50500

C.51500

D.52500

答案：A

分析：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数，即300000×20%-10500=49500（元）。所以选A。

16.下列税种中，属于中央税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.房