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2024年山西省祁县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

分析：税收本质就是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。

2.下列税种中，属于中央税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：B

分析：消费税是中央税，增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。

3.一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。

A.销售图书

B.销售自来水

C.销售钢材

D.销售天然气

答案：C

分析：销售图书、自来水、天然气适用9%税率，销售钢材适用13%税率。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.个人所得税综合所得适用的税率是（）。

A.3%-45%的超额累进税率

B.5%-35%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.25%的比例税率

答案：A

分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

6.税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作是（）。

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：A

分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明。

7.下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境

答案：C

分析：拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产属于税收强制执行措施，不是税收保全措施。

8.根据税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B

分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

9.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.13%

D.16%

答案：A

分析：增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

10.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历（）起至12月31日止。

A.1月1日

B.4月1日

C.7月1日

D.10月1日

答案：A

分析：企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

11.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。

A.5

B.10

C.15

D.30

答案：C

分析：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

12.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。

A.进口卷烟

B.零售白酒

C.生产销售电视机

D.零售化妆品

答案：A

分析：卷烟在进口环节征收消费税；白酒在生产、委托加工和进口环节征税，零售不征；电视机不属于消费税征税范围；化妆品在生产、委托加工和进口环节征税，零售环节一般不征。

13.某企业2023年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元，税收滞纳金为3万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。则该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.23

B.24

C.25

D.26

答案：B

分析：应纳税所得额=利润总额-国债利息收入+税收滞纳金=100-5+3=98（万元），应缴纳企业所得税=98×25%=24.5≈24（万元）。

14.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.退休人员再任职取得的收入

B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

C.个人兼职