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2024年青海省海晏县国税局公开招聘试题带答案详解

第一部分：单项选择题（每题1分，共30分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

分析：税收本质上是国家参与社会产品分配的一种方式，体现的是分配关系，所以选A。

2.以下属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

分析：流转税是对商品和劳务的流转额征税，增值税属于流转税。企业所得税和个人所得税是所得税类，房产税是财产税类，故选C。

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，所以选A。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，选B。

5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。

A.3%-30%

B.3%-35%

C.3%-45%

D.5%-45%

答案：C

分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率，选C。

6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

答案：C

分析：从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，选C。

7.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施，选B。

8.下列各项中，不属于税收法律关系主体的是（）。

A.税务机关

B.海关

C.纳税人

D.征税对象

答案：D

分析：税收法律关系主体包括征税主体（税务机关、海关等）和纳税主体（纳税人等），征税对象是税收法律关系的客体，不是主体，选D。

9.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是（）。

A.销售额=含税销售额÷（1+税率）

B.销售额=含税销售额÷（1-税率）

C.销售额=含税销售额×（1+税率）

D.销售额=含税销售额×（1-税率）

答案：A

分析：采用销售额和销项税额合并定价方法时，销售额=含税销售额÷（1+税率），选A。

10.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。

A.1月1日

B.3月1日

C.4月1日

D.6月1日

答案：A

分析：企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，选A。

11.税务行政处罚的种类不包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.行政拘留

答案：D

分析：税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，行政拘留由公安机关执行，不属于税务行政处罚，选D。

12.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。

A.零售高档化妆品

B.零售白酒

C.进口金银首饰

D.进口高档手表

答案：D

分析：高档化妆品在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，零售环节不征；白酒在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税；金银首饰在零售环节缴纳消费税；进口高档手表应缴纳消费税，选D。

13.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

答案：B

分析：纳税人经批准延期缴纳税款最长不得超过3个月，选B。

14.下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。

A.人造石油

B.煤矿生产的天然气

C.海盐

D.以已税原煤加工的洗选煤

答案：C

分析：人造石油不征资源税；煤矿生产的天然气暂不征收资源税；以已税原煤加工的洗选煤不再缴纳资源税；海盐属于资源税应税产品，选C。

15.土地增值税实行（）税率。

A.比例

B.定额

C.超额累进

D.超率累进

答案：D

分析：土地增值税实行超率累进税率，选D。

16.印花税的税率形式有（）。

A.比例税率和定