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2024年山西省宁武县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

分析：税收本质就是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.个人所得税

B.房产税

C.增值税

D.企业所得税

答案：C

分析：流转税是以商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收，增值税属于流转税；个人所得税和企业所得税属于所得税；房产税属于财产税。

3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

分析：小规模纳税人增值税征收率通常为3%，目前有一些税收优惠政策可能会有不同征收率情况，但常规为3%。

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

分析：企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业等有优惠税率。

5.下列不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，不具有灵活性。

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

分析：工资、薪金所得适用超额累进税率，按不同收入区间适用不同税率。

7.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.13%

D.17%

答案：A

分析：增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。如果用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

8.税收法律关系的主体是（）。

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家税务总局

答案：C

分析：税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体，即征纳双方。

9.下列关于税务行政处罚的说法，错误的是（）。

A.税务行政处罚的实施主体是税务机关

B.税务行政处罚的对象是违反税收法律规范的纳税人、扣缴义务人等

C.税务行政处罚只能由县以上税务机关实施

D.警告不属于税务行政处罚的种类

答案：D

分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，警告也属于税务行政处罚的种类。

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：A

分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

11.下列项目中，应征收消费税的是（）。

A.高档手表

B.竹制一次性筷子

C.普通护肤护发品

D.电动汽车

答案：A

分析：高档手表属于消费税的征税范围；竹制一次性筷子不属于消费税征税范围，木制一次性筷子征消费税；普通护肤护发品不征消费税；电动汽车不征消费税。

12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

答案：B

分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

13.印花税的纳税人不包括（）。

A.立合同人

B.立账簿人

C.领受人

D.担保人

答案：D

分析：印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等，担保人不属于印花税纳税人。

14.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元，已知增值税税率为13%，则该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。

A.5

B.13

C.21

D.29

答案：A

分析：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13万元，进项税额为8万元，所以应缴纳增值税=13-8=5万元。

15.下列