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2024年陕西省华县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

答案分析：税收本质上是国家通过政治权力对社会产品进行分配，以满足公共需求，所以是一种分配关系。

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

答案分析：流转税是以商品流转额和非商品营业额为征税对象的一类税种，增值税属于流转税；企业所得税和个人所得税是所得税类；房产税是财产税类。

3.小规模纳税人销售货物，增值税征收率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

答案分析：小规模纳税人销售货物，目前增值税征收率通常为3%。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.个人所得税中，综合所得适用（）的超额累进税率。

A.3%-35%

B.3%-45%

C.5%-35%

D.5%-45%

答案：B

答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

6.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当（）。

A.相当于纳税人应纳税款的数额

B.大于纳税人应纳税款的数额

C.小于纳税人应纳税款的数额

D.不受限制

答案：A

答案分析：税收保全措施中，冻结的存款数额应相当于纳税人应纳税款的数额，不能随意多冻。

7.下列不属于税收征收管理法规定的纳税申报方式的是（）。

A.直接申报

B.邮寄申报

C.电话申报

D.数据电文申报

答案：C

答案分析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等，电话申报不属于法定申报方式。

8.税务行政处罚的种类不包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

答案：D

答案分析：税务行政处罚种类有罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，吊销营业执照由工商行政管理部门实施，不属于税务行政处罚。

9.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.13%

D.17%

答案：A

答案分析：增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按9%的扣除率计算进项税额。

10.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。

A.1月1日

B.2月1日

C.3月1日

D.4月1日

答案：A

答案分析：企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

11.下列行为中，应征收消费税的是（）。

A.零售高档化妆品

B.零售白酒

C.零售金银首饰

D.零售啤酒

答案：C

答案分析：消费税中，金银首饰在零售环节征收；高档化妆品、白酒、啤酒在生产、委托加工或进口环节征收，零售环节一般不征。

12.税收法律关系的主体是指（）。

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家税务总局

答案：C

答案分析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体，即征纳双方。

13.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。

A.1

B.2

C.3

D.6

答案：C

答案分析：纳税人特殊困难延期缴纳税款，经批准最长不得超过3个月。

14.下列关于税收优先原则的表述中，错误的是（）。

A.税收优先于无担保债权

B.税收优先于罚款

C.税收优先于没收违法所得

D.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行

答案：无（本题无错误选项）

答案分析：税收优先原则包括税收优先于无担保债权，优先于罚款、没收违法所得，纳税人欠缴税款发生在财产设定抵押等之前的，税收先于相关权利执行。

15.某企业2023年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为10万元，税收滞纳金为5万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.22.5

B.23.75

C.25

D.26.25

答案：B

答案分析：应纳税所得额=利润总额