2024年陕西省礼泉县国税局公开招聘试题带答案详解.docxVIP

2024年陕西省礼泉县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

分析：税收本质上是国家参与社会产品分配，体现的是一种分配关系。

2.我国现行增值税属于（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

答案：C

分析：我国自2009年1月1日起全面实行消费型增值税。

3.某商场为增值税一般纳税人，2024年5月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台新冰箱的不含税售价为5000元，旧冰箱每台作价300元。该商场当月此项业务的增值税销项税额为（）元。

A.6500

B.6110

C.7250

D.7990

答案：A

分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。销项税额=5000×10×13%=6500（元）。

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

分析：企业所得税的基本税率为25%。

5.个人所得税综合所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

6.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。

A.进口服装

B.零售白酒

C.生产销售小汽车

D.销售电动自行车

答案：C

分析：选项A，服装不属于消费税征税范围；选项B，白酒在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，零售环节不缴纳；选项D，电动自行车不属于消费税征税范围。

7.下列各项中，不属于税收征收管理法适用范围的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

答案：C

分析：税收征收管理法适用于税务机关征收的各种税收，关税由海关征收，不适用税收征收管理法。

8.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当以（）为限。

A.应纳税款

B.全部存款

C.纳税人的固定资产价值

D.纳税人的流动资产价值

答案：A

分析：税务机关冻结的存款数额应当以纳税人应纳税款为限。

9.下列关于发票管理的说法中，错误的是（）。

A.发票应当套印全国统一发票监制章

B.发票实行不定期换版制度

C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

D.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年

答案：D

分析：已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

10.税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。

A.税收法律事实

B.税收法律规范

C.税收法律制度

D.税收法律规定

答案：A

分析：税收法律事实是税收法律关系产生、变更和消灭的原因。

11.某企业2024年会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金5万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2024年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.22.5

B.23.75

C.25

D.26.25

答案：B

分析：国债利息收入免税，应调减应纳税所得额10万元；税收滞纳金不得在税前扣除，应调增应纳税所得额5万元。应纳税所得额=100-10+5=95（万元），应缴纳企业所得税=95×25%=23.75（万元）。

12.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.销售应税劳务，为劳务完成的当天

答案：D

分析：销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

13.下列各项中，属于税收行政法规的是（）。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

答案：C

分析：选项A、B属于税收法律；选项D属于税收规章。

14.税务行政处罚的种类不包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.行政拘留

答案：D

分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，行政拘留不属于税务行政