原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
2016年CPA审计习题班分题型“小题
库”
简答题“小题库”40题
【简答题26•与治理层沟通•模拟题】上市公司甲是ABC师的常年审计
客户,主要从事化工产品的生产和销售。A师负责审计甲2015年度财务报表。
A师制定了甲总体审计策略，部分内容摘录如下：
（1）针对的审计范围和时间安排，师在总体审计策略中拟定与治理层沟通事
项包括：①审计项目组拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险；②对与审计相关的控
制采取的方案；③在审计中对重要性概念的运用；④具体审计程序的性质和时间安排。（
P313/14.1）
（2）师针对识别出的值得关注的控制，以形式在审计结束后及时沟
通。（P319/14.1）
（3）如果甲公司未纠正师在上一年度审计时识别出的值得关注的控制，
师应当在审计报告中增加强调事项段予以说明。（P321/14.1）
（4）如果师应治理层的要求向第提供为治理层编制的沟通文件的副本，
师有责任向第解释其在使用中产生的疑问。（P318/14.1）
（5）针对涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑，师应当以形式与治理层沟通。（
P319/14.1）
（6）针对与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，在允许的
情况册师应当解除业务约定。（P321/14.1）
要求：
针对上述第(1)至(6)项，逐项审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
【答案】
（1）不恰当。理由：师不宜与治理层沟通具体审计程序的性质，否则可能因为这
些程序易于被管理层预见而降低审计程序的有效性。（P313/14.1）
（2）不恰当。理由：针对识别出的控制重大，师应及时与治理层沟通，
不能在审计结束后与治理层沟通。（P313/14.1）
的通报。（P321/14.1）
（5）不恰当。理由：涉及管理层的舞弊嫌疑可以以口头形式与治理层沟通，如果涉及管理
层的舞弊事实应当采面形式与治理层沟通。（P319/14.1）
（6）不恰当。理由：如果师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不
到解决，师可以采取下列措施：①根据范围受到的限制非无保留意见；②就采取
不同措施的征询法律意见；③与第（如机构）、被审计单位外部的在治理结构中拥
【简答题27•前任与后任沟通•模拟题】ABC师首次接受委托,审计甲公司2015年
度财务报表，委派A师担任项目。甲公司2014年度财务报表由师事务
所的X师负责审计。相关事项如下：
（1）A师在接受委托前与X师进行沟通，得知X师未发现
甲公司管理层存在诚信方面的问题后承接了
文档评论（0）