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最新增值税试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月销售自产食用植物油取得含税收入226万元，销售自产农机零部件取得含税收入113万元。已知食用植物油适用9%税率，农机零部件适用13%税率。甲公司当月销项税额为（）万元。

A.26B.29C.32D.35

2.乙酒店为增值税一般纳税人，2023年6月提供住宿服务取得含税收入318万元，同时向住客销售零食取得含税收入11.3万元（单独核算）。已知住宿服务适用6%税率，零食销售适用13%税率。乙酒店当月销项税额为（）万元。

A.18B.18.13C.19.3D.20.13

3.丙公司为增值税小规模纳税人，2023年7月销售自产货物取得含税收入50.5万元，提供运输服务取得含税收入10.1万元（均未开具专用发票）。根据2023年小规模纳税人增值税优惠政策，丙公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.0B.1.2C.1.8D.2.4

4.丁公司为增值税一般纳税人，2023年8月购进一批农产品用于生产13%税率的食品，取得农产品销售发票注明买价100万元。丁公司当月可抵扣的进项税额为（）万元。

A.9B.10C.13D.0

5.戊公司为增值税一般纳税人，2023年9月将自产的一批货物无偿赠送给关联企业，该批货物成本80万元，成本利润率10%，同类货物不含税销售价格100万元。戊公司视同销售的销项税额为（）万元。

A.10.4B.11.44C.13D.14.3

6.己公司为增值税一般纳税人，2023年10月转让2016年5月取得的一处商铺（位于市区），取得含税收入525万元，购买时取得的增值税专用发票注明不含税价款300万元，税额15万元（已抵扣）。己公司选择一般计税方法，转让商铺应缴纳增值税（）万元。

A.10B.15C.20D.25

7.庚公司为增值税一般纳税人，2023年11月购进一辆自用小汽车（用于生产经营），取得机动车销售统一发票注明不含税价款20万元，税额2.6万元；支付车辆购置税2万元。庚公司可抵扣的进项税额为（）万元。

A.2.6B.4.6C.0D.2.8

8.辛公司为增值税一般纳税人，2023年12月因管理不善丢失一批上月购进的原材料（已抵扣进项税），账面成本50万元（其中含运费成本5万元，运费取得增值税专用发票）。已知原材料适用13%税率，运费适用9%税率，辛公司应转出的进项税额为（）万元。

A.6.5B.6.95C.7.2D.7.45

9.壬公司为增值税一般纳税人，2023年3月提供劳务派遣服务，取得含税收入105万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金84万元。壬公司选择差额纳税，适用5%征收率。当月应缴纳增值税（）万元。

A.1B.1.05C.1.5D.2.1

10.癸公司为增值税一般纳税人，2023年4月发生跨境应税行为，取得境外收入200万元（人民币）。根据政策，该行为适用增值税零税率。已知癸公司进项税额合计10万元，无其他业务，当月应退增值税（）万元（假设退税率等于征税率）。

A.0B.10C.26D.34

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.下列行为中，属于增值税视同销售货物的有（）。

A.将自产的货物分配给股东

B.将外购的货物用于集体福利

C.将自产的货物无偿赠送给客户

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

2.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

A.购进的餐饮服务

B.购进的旅客运输服务（取得增值税电子普通发票）

C.购进的用于简易计税项目的货物

D.购进的用于免征增值税项目的专利技术

3.2023年，增值税小规模纳税人可享受的税收优惠包括（）。

A.月销售额10万元以下（含本数）免征增值税

B.适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税

C.适用5%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税

D.一次性取得数月租金收入的，可分摊至月销售额享受免税

4.下列关于增值税税率的表述中，正确的有（）。

A.销售不动产适用9%税率

B.提供有形动产租赁服务适用13%税率

C.提供建筑服务适用6%税率

D.销售图书（非古旧图书）适用9%税率

5.下列情形中，增值税纳税义务发生时间为“收到预收款当天”